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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

关于2011年度企业所得税应纳税所得额的计算，处理正确的是（）

A.本年度发生的广告费可以在全额税前扣除

B.购销合同违约金不用调增应纳税所得额，可以在税前全额扣除

C.法院诉讼费不用调增应纳税所得额，可以在税前全额扣除

D.企业支付给残疾人的工资可以加计扣除50%

E.企业分回的对外地居民企业的投资收益17万元应当补税2万元

答案

ABC

发布时间：2024-03-28

更多“关于2011年度企业所得税应纳税所得额的计算，处理正确的是（）”相关的问题

第1题

下列关于企业所得税的说法正确的是()。

A.审批减免税要按权限集中的原则，不搞层层下放

B.对于部分企业如集团公司可以汇总纳税

C.企业所得税额=应纳税所得额×税率

D.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

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第2题

下列关于企业所得税预缴的说法正确的有（)。

A.按照实际利润额预缴

B.按照上一年度平均应纳税所得额预缴

C.经税务机关认可的其他方式预缴

D.按预估预缴

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第3题

下列关于小型微利企业企业所得税优惠政策，说法不正确的是()。

A、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

B、小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过3000万元等三个条件的企业

C、从业人数和资产总额具体计算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

D、年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标

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第4题

根据现行企业所得税政策的规定，下列关于小型微利企业所得税税收优惠政策的表述，正确的有（）。

A.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税

B.采用核定征收方式缴纳企业所得税的企业，不可享受小型微利企业所得税优惠政策

C.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过3000万元等三个条件的企业

D.符合小型微利企业条件的从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数

E.预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断

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第5题

根据企业所得税规定，下列关于企业重组符合特殊性税务处理的说法中，不正确的是（）。

A.企业重组后的连续6个月内不应改变重组资产原来的实质性经营活动

B.企业应具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

C.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

D.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50％以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额

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第6题

下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，正确的有（）

A.企业搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总

B.企业搬迁收入扣除搬迁支出的余额为企业的搬迁所得

C.企业应在搬迁完成年度将搬迁所得计入当年度应纳税所得额计算纳税

D.搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可继续使用的，在该资产重新投入使用后，不得继续计提折旧或摊销费用

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第7题

下列关于企业所得税的表述，正确的是（）

A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额

B.企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳所得税额

C.所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，但不包括免税收入

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第8题

国家税务总局公告40号：国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告,自2018年1月1日至2020年12月31日，核定应税所得率征收企业。上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，预缴时本年度累计应纳税所得额不超过100万元的，可以享受减半征税政策（）

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第9题

B公司为2011年新成立的公司，2011年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2012年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2012年适用的所得税税率为33%，根据2012年颁布的新所得税法规定，自2013年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2013年实现税前利润1200万元，2013年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。则下列说法正确的有()。

A.2012年末利润表的所得税费用为0万元

B.2011年末应确认的递延所得税资产990万元

C.2012年转回递延所得税资产264万元

D.2012年末的递延所得税资产余额为550万元

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第10题

下列关于企业重组的特殊性税务处理的说法中，符合企业所得税相关规定的有（）

A.企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在10个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额

B.企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债权转股权业务，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

C.企业合并符合特殊性税务处理条件的，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定

D.企业分立符合特殊性税务处理条件的，被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继

E.居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股关系的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额