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[主观题]

甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：（1)销售电冰箱收入

甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：

(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元;

(2)符合条件的广告费支出1500万元

(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元;非广告性赞助支出80万元;向客户支付违约金3万元;计提坏账准备金8万元。

(4)全年利润总额为900万元。

已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题;

(1)甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是()

A、出租闲置设备收入500万元

B、国债利息收入50万元

C、销售电冰箱收入8000万元

D、理财产品收益30万元

(2)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税额所得额时，准予扣除的广告费支出是()

A、1275万元

B、1500万元

C、1287万元

D、1200万元

(3)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是()

A、向银行借入流动资金支付利息支出55万元

B、向客户支付违约金3万元

C、计提坏账准备金8万元

D、非广告性赞助支出80万元

(4)计算甲公司2017年度企业所得税应缴纳税所得额的下列算式中，正确的是()

A、900+(1500-1287)+80+3+8=1204万元

B、900-50+(1500-1275)+80+8=1163万元

C、900-500+55+8=463万元

D、900-30+(1500-1200)=1170万元

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发布时间：2023-03-01

更多“甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：（1)销售电冰箱收入”相关的问题

第1题

甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：（1）销售电冰箱收入8 000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。（2）符合条件的广告费支出1 500万元。（3）向银行借入流动资金支付利息支出55万元；非广告性赞助支出80万元；向客户支付违约金3万元；计提坏账准备金8万元。（4）全年利润总额为900万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。7.甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是（）

A.出租闲置设备收入500万元

B.国债利息收入50万元

C.销售电冰箱收入8 000万元

D.理财产品收益30万元

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第2题

居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：（1)为了推广新型洗涤剂，公

居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：

甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理？

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第3题

甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下：（1)取得销售商品

甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下：

(1)取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。

(2)发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元。上缴集团公司管理费10万元。

(3)由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为6.8万元;取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。

(4)上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司的下列收入中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是()。

A.销售商品收入9000元

B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元

C.出租包装物收入60万元

D.报供修理劳务收入500万元

甲公司的下列费用中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()

A.合理的会议费8万元

B.特殊工种职工人身安全保险费18万元

C.上缴集团公司管理费10万元

D.直接向某敬老院捐赠6万元

甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准子扣除的广告费支出是()

A.1430万元

B.1434万元

C.1380万元

D.1425万元

甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除被盗商品的损失金额的下列算式中,正确的是()。A.40+6.8-12-2=32.8万元

B.40+6.8-12=34.8万元

C.40-12-2=26万元

D.40+6.8=46.8万元

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

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第4题

居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元，其他收入为500万元，年度

利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元;(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。

甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。

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第5题

甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018 年有关经营情况如下:（1）建筑材料销售收人5000万元，生产设备出租收人60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收人0.8万元，存货盘盈0.2万元。（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投人使用。（4）全年利润总额为280万元。已知:企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列收人中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计人收人总额的是（）

A.存货盘盈0.2万元

B.生产设备出租收人60万元

C.国债利息收人1.5万元

D.存款利息收人0.8万元

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第6题

居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2019年甲公司的销售收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元，2019年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。

甲公司申报缴纳2019年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：

(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元;

(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。

要求：

根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。

(1)计算甲公司在清算2019年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。

(2)甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。

(3)甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。

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第7题

甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2019 年度有关经营情况如下:（1）取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。（2）发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元，上缴集团公司管理费10万元。（3）由于管理不善被查库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元;取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。（4）上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出50万元。已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收人15%的部分，准予扣除。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列收人中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计人收入总额的是（）

A.销售商品收人9000万元

B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元

C.出租包装物收人60万元

D.提供修理劳务收人500万元

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第8题

甲公司是在我国境内一家主要从事化工材料制造及研发、化学制品技术开发业务的居民企业。为了进一步拓宽海外市场，提高自身经济效益，高质量、全方位地“走出去”，甲公司于2018年1月投资成立了位于境外A国的乙公司、2019年2月投资成立了位于境外B国的丙公司，持股比例均为100%。（1）甲公司在填报《中国税收居民身份证明》申请表时，下列哪些项目是不需要填报的（）。

A.企业所在国家（地区）

B.注册登记地

C.企业所属行业

D.企业法人姓名

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第9题

甲公司是在我国境内一家主要从事化工材料制造及研发、化学制品技术开发业务的居民企业。为了进一步拓宽海外市场，提高自身经济效益，高质量、全方位地“走出去”，甲公司于2018年1月投资成立了位于境外A国的乙公司、于2019年2月在境外B国设立了丙公司，持股比例均为100%。甲公司在填报《中国税收居民身份证明》申请表时，应该填写哪些项目()。

A.主管税务机关名称

B.申请年度

C.企业所属行业

D.实际管理机构所在地

E.企业法人姓名

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第10题

购进生产钢材一批,取得的增值税专用发票上注明价款280万元,委托某运输企业将该批钢材运回,取

得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。(2)进口钢材一批,支付给国外的购货款120万元(人民币,下同)、到达我国海关以前的运输装卸费11万元保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后,开具了进口增值税专用缴款书。(3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人,开具普通发票,取得含税收入28.08万元。(4)将一批A型电冰箱赊销给乙公司,双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票,注明价款为1040万元;乙公司于6月30日支付货款,当日还依约支付了5.85万元的违约金。(5)将自产的10台A型电冰箱(总成本为3.5万元)赠送给当地的敬老院。(6)将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂,每台成本1万元,市场上无B型电冰箱的销售价格。已知:甲企业进口钢材的关税税率为7%;A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元;A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%;甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。要求:根据上述资料和增被法制度的规定定回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)：

计算事项(1)中甲企业准予抵扣的进项税额。请在下方答案区域内作答

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第11题

GD公司为居民企业，主要从事电子产品生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下：

（1）全年销售收入6000万元，利润总额850万元。

（2）转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票，取得收入70万元；GD公司持有该股票共9个月，当年取得该股票股息、红利6万元。

（3）从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利50万元。

（4）银行存款利息收入13.5万元。

（5）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。

（6）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出800万元。

已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%%；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额150万元。要求；根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。

A.850-50+（200-6000×5%）-（6000×15%-800）=870（万元）

B.850-70-6+（200-6000×5%）=944（万元）

C.850-50-（6000×15%-800）=700（万元）

D.850-70-6-50-13.5+（200-200×60%）=790.5（万元）

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