第1题
A.O
B.10万元
C.40万元
D.50万元
第2题
A.40万元
B.-35.32万元
C.-26.61万元
D.30万元
第3题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。甲公司20×4年至20×8年与固定资产有关的业务资料如下: (1)20×4年12月1日,甲公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为3 000万元,增值税额为390万元;发生保险费和运输费40万元(不考虑运输费的增值税),外聘专业人员服务费30万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。 (2)20×4年12月1日,甲公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间发生应付安装工人工资6万元。 (3)20×4年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为10年,预计净残值为150万元,采用年限平均法计提折旧。 (4)20×6年12月31日,因替代产品的出现,该生产线出现减值迹象。20×6年末该固定资产的预计未来现金流量的现值为1 350万元,公允价值减去处置费用后的净额为1 500万元。减值后的使用年限与折旧方法、净残值保持不变。 (5)20×8年6月30日,甲公司将该生产线出售给乙公司,售价为1 200万元,增值税156万元,在处置过程中,发生清理费用6万元。 要求: <1>根据资料(1)、(2)、(3)编制相关分录。 <2>计算甲公司20×6年末对该项固定资产应计提的减值准备的金额,以及20×7年末应计提的折旧金额。 <3>计算甲公司因该固定资产应确认的处置损益金额,并编制相关会计分录。
第4题
第5题
第6题
A.1470万元
B.1670万元
C.2100万元
D.1920万元
第7题
A.187.5
B.250
C.43.75
D.125
第8题
A.22007.7
B.23230
C.22230
D.22997.7
第9题
参考答案:
(1)2016年6月2日购入H公司股票时:
借:长期股权投资—H公司(成本) 41800000
贷:其他货币资金 41800000
(2)A公司购入的股票占H公司的比例为51%(即510万股÷1000万股×100%),故应采用成本法核算。H公司宣告分配2016年度的现金股利中,A公司应收127.50万元(即250万元×51%),全部确认为投资收益。H公司宣告分配现金股利日,A公司应作:
借:应收股利 1275000
贷:投资收益 1275000
第10题
A.1900
B.2014
C.2104
D.1990
第11题
A.乙公司确认处置资产利得为60万元
B. 乙公司债务重组利得为50万元
C. 乙公司处置生产线,需要交纳增值税销项税额42.5万元
D. 甲公司需要确认增值税进项税额42.5万元