填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)“主要股东及分红情况”时,纳税人填报本企业投资比例位列前10位的股东情况。包括股东名称,证件种类,证件号码(统一社会信用代码、纳税人识别号、组织机构代码号、身份证号、护照号等),投资比例,当年(决议日)分配的股息、红利等权益性投资收益金额,国籍(注册地址)。其中,证件种类包括()。
A.营业执照
B.税务登记证
C.组织机构代码证
D.身份证、护照
ABCD
A.营业执照
B.税务登记证
C.组织机构代码证
D.身份证、护照
ABCD
第1题
A.《金融企业收入明细表》
B.《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》
C.《金融企业支出明细表》
D.《对外合作开采石油企业勘探开发费用年度明细表》
第3题
A.50
B.52.65
C.52.875
D.56.625
第4题
第5题
A.若选择通过网络方式申报,则无需再填写纸质申报表
B.若选择通过非网络申报方式,则需要同时报送《个人所得税年度自行纳税申报表(A表)》和《个人所得税年度自行纳税申报表(问答版)》
C.若选择通过邮寄方式申报并申请退税的,退税周期比通过网络方式申报要长一些
D.相比手机个人所得税APP,自然人电子税务局网页端显示信息更多,适合收入、扣除等事项较多、情况相对复杂的纳税人使用
第6题
甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。
第8题
第10题
资料一:甲公司2X17年12月20日取得并立即提供给行政管理部门使用的一项初始入账金额为150万元的固定资产,预计使用年限为5年,预计净残值为零。会计处理采用年限平均法计提折旧。该固定资产的计税基础与初始额入账金额一致。根据税法规定,2X18年甲公司该固定资产的折旧额能在税前扣除的金额为50万元。
资料二:2X18年11月5日,甲公司取得乙公司股票20万股,并将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,初始入账金额为600万元。该金融资产的计税基础与初始入账金额一致。
2X18年12月31日,该股票的公允价值为550万元。税法规定,金融资产的公允价值变动不计入当期应纳税所得额,待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额。
资料三:2018年12月10日,甲公司因当年偷漏税向税务机关缴纳罚款200万元,税法规定,偷漏税的罚款支出不得税前扣除。甲公司2018年度实现的利润总额为3000万元。 本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。
要求:
(1)计算甲公司2X18年12月31日上述行政管理用固定资产的暂时性差异,判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异,并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。
(2)计算甲公司2X18年12月31日对乙公司股票投资的暂时性差异,判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异,并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。
(3)分别计算甲公司2X18年度的应纳税所得额和应交企业所得税的金额,并编制相关会计分录。