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[单选题]

财务日常管理审计事项中年度审计报告定稿，相关流程的审批节点为（）

A.经办人-运营管理公司财务负责人-事业部总经理-文旅集团财务负责人

B.经办人-运营管理公司财务负责人-事业部运营管理部负责人（抄送）-文旅集团财务职能负责人-文旅集团财务管理中心总经理

C.经办人-运营管理公司财务负责人-事业部经营管理部负责人（抄送）-文旅集团财务负责人

D.经办人-运营管理公司财务负责人-事业部运营管理部负责人（抄送）-文旅集团法务对接人-文旅集团财务职能负责人-文旅集团财务管理中心总经理

答案

A、经办人-运营管理公司财务负责人-事业部总经理-文旅集团财务负责人

解析：经办人-运营管理公司财务负责人-事业部运营管理部负责人(抄送)-文旅集团财务职能负责人-文旅集团财务管理中心总经理

发布时间：2023-01-25
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更多“财务日常管理审计事项中年度审计报告定稿，相关流程的审批节点为（）”相关的问题

第1题

如果注册会计师对甲公司2015年度财务报表发表了无保留意见，并且认为仅有的需要沟通的关键审计事项是导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，注册会计师的下列做法中恰当的有()。

A.在审计报告中增加强调事项段或其他事项段予以说明

B.在审计报告中的“关键审计事项”部分进行说明

C.在审计工作底稿中记录该事项的理由

D.与治理层就该关键审计事项进行沟通

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第2题

ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲集团公司2015年度财务报表，与集团审计相关的部分事项如下：（1）乙公司为不重要的组成部分，A注册会计师对组成部分注册会计师的专业胜任能力存在重大疑虑，因此，对其审计工作底稿实施了详细复核，不再实施其他审计程序。（2）丙公司为甲集团公司2015年新收购的子公司，存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险，A注册会计师要求组成部分注册会计师使用组成部分重要性对丙公司财务信息实施审阅。（3）丁公司为海外子公司，A注册会计师要求担任丁公司组成部分注册会计师的境外会计师事务所确认其是否了解并遵守中国注册会计师执业道德守则的规定。（4）联营公司戊公司为重要组成部分，因无法接触戊公司的管理层和注册会计师，A注册会计师取得了戊公司2015年度财务报表和审计报告，甲集团公司管理层拥有的戊公司财务信息及作出的与戊公司财务信息有关的书面声明，认为这些信息已构成与戊公司相关的充分适当的审计证据。（5）2016年2月15日，组成部分注册会计师对己公司2015年度财务信息出具了审计报告，A注册会计师对己公司2016年2月15日至集团审计报告日期间实施了期后事项审计程序，未发现需要调整或披露的事项。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
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第3题

A注册会计师负责对乙公司2018年度财务报表进行审计。A注册会计师出具审计报告的日期为2019年3月15日，财务报表报出日为2019年3月20日。对于截至2019年3月15日发生的期后事项，A注册会计师的下列做法中，正确的有()。

A.尽量在接近审计报告日实施针对期后事项的专门审计程序

B.尽量在接近资产负债表日实施针对期后事项的专门审计程序

C.设计专门的审计程序识别这些期后事项

D.不专门设计审计程序识别这些期后事项

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第4题

为了做好审计计划工作，注册会计师需要查阅上一年的工作底稿，了解()。

A.被审计单位内部控制薄弱点

B.上年度重要会计问题

C.上年度审计差异调查事项

D.上年度审计报告意见类型

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第5题

ABC会计师事务所完成了2010年度财务报表审计业务的所有审计工作底稿的归档，可以变动审计工作底稿的情形有（）。

A.注册会计师对应收账款函证，但是对函证结果记录不充分

B.注册会计师对存货监盘，但是对某类存货的监盘结果记录不充分

C.注册会计师在审计报告后获知法院在审计报告日前已对被审计单位的诉讼、索赔事项做出最终判决结果，但是出具审计报告时并不知道该事项

D.注册会计师在出具审计报告后的第二天发现了被审计单位大规模的销售退回，实际退回的时间是2010年度11和12月份，注册会计师审计时未发现销售退回事项

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第6题

按照审计工作底稿相关准则的规定，对于审计档案，会计师事务所应当自（)起至少保存10年。

A.审计报告签署日

B.审计报告定稿日

C.财务报表公布日

D.后续审计中止日

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第7题

根据中国石油化工股份有限公司资产管理办法的规定，产权转让事项经批准后，应进行专项审计和资产评估。涉及参股股权不宜单独进行专项审计的，应取得企业最近（）审计报告。产权转让价格应以经核准或报备的评估结果为基础确定。

A.一期月度

B.一期季度

C.一期年度

D.二期年度

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第8题

注册会计师在拟定审计报告或管理建议书时，对于被审计单位已进行了调整的事项，不作为重要说明事项。（）此题为判断题(对，错)。
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第9题

如果上期财务报表未经审计，针对本期财务报表出具审计报告时，注册会计师的下列做法中，正确的是（)。

A.应当在审计报告的强调事项段中说明对应数据未经审计

B.可以在审计报告的强调事项段中说明对应数据未经审计

C.应当在审计报告的其他事项段中说明对应数据未经审计

D.可以在审计报告的其他事项段中说明对应数据未经审计

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第10题

ABC会计师事务所承接了甲公司2017年的财务报表审计业务，并委派A注册会计师担任项目合伙人。确定的财务报表层次的重要性水平是100万元，营业收入及利润总额分别为3000万元和400万元。审计报告日为2018年3月2日，其他相关情况如下：（1）前任注册会计师对甲公司2016年度财务报表发表了无保留意见，但A注册会计师在审计过程中已经获取上期财务报表存在重大错报的审计证据，且对应数据在本期未经适当重述或恰当披露；（2）甲公司2017年资产负债表中列示的存货项目金额为200万元，管理层是按照成本对存货进行计量，如果是按照成本与可变现净值孰低原则计量，存货金额将减少50万元；（3）甲公司2017年报表附注中披露了于2016年取得了乙公司的70%的股权，采用权益法核算该项股权投资，2017年甲公司确认的投资收益为120万元，截至2017年12月31日该长期股权投资的账面价值为400万元；（4）2017年11月丙公司起诉甲公司违约，要求赔偿损失金额50万元，注册会计师通过咨询律师，甲公司很可能败诉，截至2018年12月31日尚未判决，甲公司拒绝在附注中披露该事项；（5）2018年9月甲公司融资租入一台管理用设备，管理层解释因为是租入的固定资产，不予计提折旧。如果计提折旧，折旧金额为420万元。要求：请单独考虑上述每个事项，不考虑其他情况，确定A注册会计师应该发表的审计意见类型，并说明理由。
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第11题

下列有关在审计报告中沟通关键审计事项的说法中，不正确的是（)。

A.“关键审计事项”段在任何类型的审计报告中都存在

B.注册会计师以在审计报告中描述的方式沟通这些关键审计事项

C.关键审计事项是指注册会计师根据职业判断认为对当期财务报表审计最为重要的事项

D.关键审计事项选自与治理层沟通的事项

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