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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

该产品的销售时间（）

A.2月18日-3月6日

B.2月16日-3月8日

C.2月6日-3月18日

答案

2月18日-3月6日

发布时间：2023-01-26

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第1题

创立公司为增值税一般纳税人，于2018年1月5日将部分产品委托通济公司代销并于当日发出产品，2018年1月18日，通济公司收到代销产品并于2018年2月10日完成代销业务，2月15日创立公司收到通济公司的部分销售货款，则创立公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）

A.2018年1月5日

B.2018年1月18日

C.2018年2月15日

D.2018年2月10日

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第2题

注册会计师李华负责审计龙翔股份有限公司2003年度会计报表，在审计过程中，发现下列期后事项：（1)2003年12月

注册会计师李华负责审计龙翔股份有限公司2003年度会计报表，在审计过程中，发现下列期后事项：

(1)2003年12月12日，龙翔公司由于侵犯专利权被起诉，法院于2001年1月28日作出龙翔公司赔款80万元的判决。

(2)龙翔公司已在2003年12月27日入账的销售A产品50万元，部分产品因质量问题于2004年1月6日被退回。

(3)2003年1月18日，龙翔公司总经理辞职离开公司。

(4)2004年2月15日，龙翔公司收购了某公司，使其资产负债率由2003年的50%下降至收购日后的30%。

要求：根据上述资料，请逐次考虑李华应是否提请及怎样提请龙翔股份公司作出处理。

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第3题

客户3月25日来电反映其ETC并没有激活，但2月27日、3月18日都收到工商银行ETC通行费扣款，客户表示其在3月17日陕西咸阳华清宫停车场使用微信支付20元，严重怀疑乱扣费，要求核查解决。该事件投诉时间应选择（）

A.2月27日

B.3月17日

C.3月18日

D.3月25日

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第4题

为将2018年剩于的一批磷苯妥英钠FS-180601V利用起来，该批产品还剩于2.2kg，生产日期为2018.06.24，拟和FS-191201批（8.6kg，生产日期2019.12.11）混合为10kg进行销售，已知磷苯妥英钠有效期24个月，混粉时间为2020年2月10日，则混批有效期为（）

A.2022.02.09

B.2022.02.10

C.2020.06.23

D.2021.12

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第5题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算;甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2018年度所得税汇算清缴于2019年4月20日完成。甲公司2018年度财务会计报告经董事会批准于2019年4月25日对外报出，实际对外公布日为2019年4月30日。甲公司于2019年2月26日在对甲公司2018年度财务会计报告进行复核时，对如下事项的会计处理提出疑问：2018年12月5日，甲公司向乙公司销售一批A产品，销售价格为1000万元，并开具增值税专用发票。为及早收回货款，双方合同约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。甲公司A产品的成本为750万元。2018年12月18日，甲公司收到乙公司支付的货款。2019年1月15日，乙公司因2018年12月购入的A产品存在的质量问题，致函甲公司要求退货。经甲公司检验，该产品确有质量问题，同意乙公司全部退货。2019年1月18日，甲公司收到乙公司退回的A产品。同日，甲公司收到税务部门开具的进货退出证明单，开具红字增值税专用发票，并支付退货款1160万元。乙公司退回的A产品经修理后可以出售，预计其销售价格高于其账面成本。则甲公司下列处理中，正确的是()。

A.调整减少2018年度资产负债表中资产总额410万元

B.调整减少2018年度利润表中营业收入990万元

C.调整减少2018年度资产负债表中未分配利润250万元

D.调整减少2018年度利润表中财务费用10万元

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第6题

顺达股份有限公司（以下简称顺达公司系工业企业）,为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%;适用的所得税率为33%。销售单价除标明为含税价格者外,均为不含增值税价格。顺达公司按单项存货计提存货跌价损失准备。

顺达公司20XX12月发生如下业务：

（1）12月3日,向甲企业赊销A产品50件,单价为20000元,单位销售成本为10000元。

（2）顺达公司经营以旧换新业务,12月8日销售A产品两件,单价为25740元,（含税价格）,单位销售成本为10000元,同时收回2件同类旧商品,每件回收价为1000元（不考虑增值税）;实际收入现金49480元。

（3）2006年12月6日顺达公司委托乙公司销售D产品,成本800万元,协议价为不含增值税额1000万元,商品已发出。2006年12月18日乙公司实际销售时开具增值税发票上注明,售价240万元,增值税为40.80万元,同日顺达公司收到乙公司开来的代销清单,注明已销售代销商品的20%,顺达公司给乙公司开具增值税发票,2006年12月28日收到货款。

（4）12月15日,向丁企业销售材料一批,价款为700000元,该材料发出成本为500000元。当日收取面值为819000元的票据一张。

（5）12月18日,丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品。该产品销售单价为20000元,单位销售成本为10000元,其销售收入400000元,已确认入账,价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误,同意丙企业退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。

（6）12月30日,收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金600000元,款项已收存银行。

（7）12月21日,甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格,经协商同意按销售价款的10%给予折让,并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。

（8）12月31日,计算本月交纳的城市维护建设税8377元,其中产品销售应交纳7544.6元,销售材料应交纳833元。

（9）12月31日,存货清理中发现本公司生产的C产品市场售价下跌,C产品库存成本总额为500000元,其可变现净值下跌到340000元。

要求：根据上述业务编制相关的会计分录。

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第7题

甲公司对B产品实行1个月内“包退、包换、包修”的销售政策。2013年1月份销售B产品100件，2月份销售B产品80件，B产品的销售单价均为5000元。甲公司根据2012年的经验，B产品包退的占4%、包换的占2%、包修的占6%。假设2013年2月实际发生的1月份销售的B产品退回比例为3%，则甲公司2013年2月应确认B产品的销售收入为()元。

A.389000

B.384000

C.399000

D.406000

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第8题

《企业会计准则第12号——债务重组》的最新修订时间为（)

A.1998年6月12日

B.2001年1月18日

C.2006年2月15日

D.2019年5月16日

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第9题

甲厂于2000年8月向中国专利局提出一种电子秤的专利申请，2001年6月获得实用新型专利。该产品在2002年2月销往某地市场时，销售情况不好。甲厂发现，由当地乙厂生产、丙公司销售的电子秤使用了甲厂的专利技术，但乙厂并未经甲厂许可。2002年5月，甲厂以侵犯专利权为由，将乙厂和丙公司起诉至法院，要求两被告停止侵权，赔偿损失。案件审理中，乙厂称，这种产品是本厂自行研制的，并提交了相关证据，证明该技术方案于2000年6月研制完成，2000年11月作好生产的各种必要准备后投入生产，2001年4月开始销售产品。即使产品与甲厂的专利技术相同，也享有法律规定的“先用权”，其行为不构成侵权。丙公司则称，作为销售者，无义务了解商品的权利状况，其行为不构成侵权。结合本案回答以下问题：（1）享有“先用权”的条件是什么？（2）乙厂的抗辩理由是否成立，为什么？乙厂的行为应如何认定？（3）丙公司的行为应如何认定？（4）你认为本案应如何处理？

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第10题

甲公司下列经济业务中，不应予以资本化的是（)。答案选项A.2×12年1月1日起，用银行借款开工建设一

甲公司下列经济业务中，不应予以资本化的是()。

答案选项A.2×12年1月1日起，用银行借款开工建设一幢简易厂房，厂房于当年2月15日完工，达到预定可使用状态

B.2×12年1月1日起，向银行借入资金用于生产A.2×12年1月1日起，用银行借款开工建设一幢简易厂房，厂房于当年2月15日完工，达到预定可使用状态

B.2×12年1月1日起，向银行借入资金用于生产答案选项A产品，该产品属于大型发电设备，生产时间较长，为1年零3个月

C.2×12年1月1日起，向银行借入资金开工建设办公楼，预计次年2月15日完工

D.2×12年1月1日起，向银行借入资金开工建设写字楼并计划用于投资性房地产，预计次年5月16日完工

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第11题

工业用户：2012年10月20日应交而未交电费金额6834.21元;2013年元月22日应交而未交电费金额3315.26元。用户2月18日转账交款。计算该户应交违约金、电费合计金额为()。