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[单选题]

某公司所得税采用债务法核算,12月31日递延税款贷方余额98万元,合用的所得税率为33%。所得税税率为30%,本年摊销股权投资差额50万元;计提折旧300万元,比《税法》规定的措施少提折旧40万元;发放工资100万元,比《税法》规定的原则少发放5万元;发生超标业务招待费12万元;按权益法确认投资收益10万元,被投资单位的所得税税率为33%;发生差旅费支出18万元。则公司12月31日递延税款的余额为()万元。

A.借方89.09

B.借方90.59

C.贷方85.19

D.贷方86.09

答案
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更多“某公司所得税采用债务法核算,12月31日递延税款贷方余额98万元,合用的所得税率为33%。所得税税率为30%,本年摊销股权投资差额50万元;计提折旧300万元,比《税法》规定的措施少提折旧40万元;发…”相关的问题

第1题

兰天公司2019年适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,2019年8月7日购入佳程公司股票将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,初始入账成本为1200万元,2019年12月31日其公允价值为1290万元,2020年12月31日其公允价值为1360万元,根据税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素,则2020年12月31日兰天公司应确认()。

A.递延所得税资产10.5万元

B.递延所得税资产22.5万元

C.递延所得税负债10.5万元

D.递延所得税负债17.5万元

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第2题

甲公司经董事会和股东大会批准,于2019年1月1日开始对某栋经营租赁方式租出的办公楼的后续计量由成本模式变更为公允价值模式。该办公楼系甲公司2018年12月31日购入,购入当日的公允价值为1000万元,甲公司采用年限平均法对该办公楼计提折旧,预计使用年限为20年,预计净残值为0(与税法规定相同)。该办公楼在2020年12月31日、2018年12月31日和2019年1月1日的公允价值分别为900万元、1200万元和1100万元。甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按照净利润的10%提取法定盈余公积。下列关于甲公司变更当日会计处理中,不正确的是()。

A.调增投资性房地产200万元

B.调增未分配利润135万元

C.调增未分配利润180万元

D.调增递延所得税负债50万元

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第3题

甲公司经董事会和股东大会批准,于2020年1月1日开始对某栋经营租赁方式租出的办公楼的后续计量由成本模式变更为公允价值模式。该办公楼系甲公司2017年12月31日购入,购入当日的公允价值为1000万元,甲公司采用年限平均法对该办公楼计提折旧,预计使用年限为20年,预计净残值为0(与税法规定相同)。该办公楼在2018年12月31日、2019年12月31日和2020年1月1日的公允价值分别为900万元、1200万元和1100万元。甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按照净利润的10%提取法定盈余公积。下列关于甲公司变更当日会计处理中,不正确的是()。

A.调增投资性房地产200万元

B.调增未分配利润135万元

C.调增未分配利润180万元

D.调增递延所得税负债50万元

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第4题

甲公司为2005年1月1日设立的股份,2005与2006年适用的所得税率为15%,从2007年1月1日起改按33%的所得税率计征所得税。该公司从2007年1月1日起对所得税的核算由应付税款法改为资产负债表债务法,2005年与2006年累计发生的应纳税暂时性差异为650000元,至2021年12月31日止,累计发生的可抵减暂时性差异为200000元、应纳税暂时性差异为1000000元。该公司所采用的以下会计处理方法及其计算的金额中,正确的有()。

A.2005年与2006年不计算应纳税暂时性差异对所得税的影响金额,当期应交的所得税等于当期的所得税费用

B.至2021年12月31日,该公司递延所得税负债账面贷方余额为264000元

C.2007年末的资产负债表中,递延所得税负债年初数应当反映97500元

D.2007年1月1日采用追溯调整法,计算并确认递延所得税负债贷方金额214500元,并调减年初留存收益214500元

E.2007年末的资产负债表中,递延所得税负债年初数应当反映650000元

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第5题

长江公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2019年度的财务报告批准报出日为2020年3月30日;2020年3月10日,长江公司完成了2019年度所得税汇算清缴工作。资产负债表日后期间两笔应收款出现如下情况:(1)2020年1月30日接到通知,债务企业甲企业宣告破产,其所欠长江公司账款400万元预计只能收回30%。长江公司在2019年12月31日以前已被告知甲企业资不抵债,面临破产,并已经计提坏账准备80万元。(2)2020年3月15日,长江公司收到乙企业通知,被告知乙企业于2020年2月13日发生火灾,预计所欠长江公司的300万元货款全部无法偿还。不考虑其他因素,下列说法中正确的有()。

A.应收乙企业款项的处理应遵循资产负债表日后非调整事项原则处理

B. 应收甲企业款项的处理应遵循资产负债表日后调整事项原则处理

C. 应调减2019年12月31日资产负债表“应收账款”项目200万元

D. 应调增2019年利润表“资产减值损失”项目500万元

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第6题

A公司是B公司的母公司,双方均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税费用。A公司2020年1月1日结存的存货中含有从B公司购入的存货成本120万元,可变现净值为130万元,B公司2020年度的销售毛利率为15%。2020年度B公司向A公司销售商品,售价为702万元(含增值税),A公司另支付运杂费等支出3万元。B公司2020年度的销售毛利率为20%。A公司2020年度将B公司的存货一部分对外销售,实现的销售收入为600万元,销售成本为500万元,存货期末可变现净值为180万元。A公司对存货的发出采用先进先出法核算。A公司于2020年12月31日编制合并财务报表时,下列关于合并财务报表应抵销的项目和金额的说法正确的有()。

A.抵销“未分配利润——年初”项目18万元

B. 抵销“营业收入”项目702万元

C. 抵销“未分配利润——年初”项目13.5万元

D. 抵销“存货”项目44万元

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第7题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;甲公司适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2018年度所得税汇算清缴于2019年4月20日完成。甲公司2018年度财务会计报告经董事会批准于2019年3月25日对外报出,实际对外公布日为2019年3月31日。2018年10月28日,甲公司与K公司签订合同。合同约定:甲公司向K公司销售D产品一台,销售价格为1000万元,成本为800万元;甲公司承诺K公司在三个月内对D产品的质量和性能不满意,可以无条件退货。2018年10月31日,甲公司发出D产品,开具增值税专用发票,并收到K公司支付的货款,甲公司根据以往经验预计退货率为25%。截止至2018年12月31日,D产品实际发生的退货率为10%。2019年1月31日,D产品的退货期满,累计发生退货30%。假定不考虑其他因素,则甲公司对2018年财务报表进行调整时,下列处理中正确的是()。

A.调整减少递延所得税资产10万元

B.调整减少应交所得税10万元

C.调整减少留存收益10万元

D.调整增加所得税费用5万元

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第8题

甲公司为增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率为33%。其中20×5年至20×9年与固定资产有关的业务资料如下:(1)20×5年12月12日,甲公司购进一台不需要安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为350万元,增值税为59.5万元,另发生运输费1.5万元,款项以银行存款支付;没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用,预计使用年限为10年,预计净残值为15万元,采用直线法计提折旧(2)20×6年12月31日,甲公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值,预计可收回金额为321万元;计提减值准备后,该设备原预计使用年限、预计净残值、折旧方法保持不变。(3)20×7年12月31日,甲公司因生产经营方向调整,决定采用出包方式对该设备进行改良,改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用,开始进行改良。(4)20×8年3月12日,改良工程完工并验收合格,甲公司以银行存款支付工程总价款25万元。当日,改良后的设备投入使用,预计尚可使用年限8年,采用直线法计提折旧,预计净残值为16万元。20×8年12月31日,该设备未发生减值。(5)20×9年12月31日,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,甲公司决定进行处置,取得残料变价收入10万元、保险公司赔偿款30万元,发生清理费用3万元;款项均以银行存款收付,不考虑其他相关税费。要求:(答案中的金额单位用万元表示)(1)编制20×5年12月12日取得该设备的会计分录。(2)计算20×6年度该设备计提的折旧额。(3)计算20×6年12月31日该设备计提的固定资产减值准备,并编制相应的会计分录。(4)计算20×7年度该设备计提的折旧额。(5)编制20×7年12月31日该设备转入改良时的会计分录。(6)编制20×8年3月12日支付该设备改良价款、结转改良后设备成本的会计分录。(7)计算20×9年度该设备计提的折旧额。(8)计算20×9年12月31日处置该设备实现的净损益。(9)编制20×9年12月31日处置该设备的会计分录。
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第9题

甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。2×15年,甲公司实现利润总额1000万元,并发生以下交易或事项。(1)1月1日,甲公司以银行存款200万元自公开市场购入一项股权投资,甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,购入时另支付手续费10万元。12月31日,该项金融资产的公允价值为300万元。(2)3月1日,甲公司为其子公司提供债务担保,确认预计负债100万元。税法规定,关联方因债务担保确认的损失不得在所得税前扣除。(3)12月31日,甲公司发现其持有的一项固定资产存在减值迹象,甲公司对其进行减值测试后确定预计未来现金流量现值为400万元,公允价值为500万元,预计发生的处置费用为40万元,当日该项固定资产的账面价值为600万元。税法规定,资产减值损失在实际发生时可以税前扣除。(4)2×16年1月1日,甲公司将投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式。甲公司持有的一项投资性房地产的账面价值为1000万元(其中,账面原值1200万元,已计提投资性房地产累计折旧200万元,未计提减值准备),变更当日该项投资性房地产的公允价值为1500万元。税法规定的计税基础与原采用成本模式计算的账面价值相等。(5)其他资料:甲公司当年发生广告费用及业务宣传费共计500万元,销售收入为2500万元,税法规定,企业发生的该类支出不超过当年销售收入15%的部分可以税前扣除,超过部分允许以后年年度结转税前扣除。甲公司按照净利润的10%计提法定盈余公积,不计提任意盈余公积,不考虑其他条件的影响。(1)根据资料(1),编制甲公司与该金融资产相关的会计分录,确定该项金融资产在2×15年12月31日的账面价值和计税基础以及应确认的递延所得税的金额。(2)根据资料(3),确定固定资产的可收回金额,计算甲公司应确认的减值损失金额,并编制相关的会计分录。(3)根据资料(4),计算因投资性房地产后续计量模式的变更对期初留存收益的影响金额并编制该投资性房地产由成本模式转为公允价值模式的会计分录。(4)不考虑资料(4),计算甲公司2×15年应确认的应交所得税、递延所得税及所得税费用的金额,并编制与所得税相关的会计分录。
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第10题

自2007年1月1日起,所有企业一律采用资产负债表债务法核算递延所得税。()

自2007年1月1日起,所有企业一律采用资产负债表债务法核算递延所得税。( )

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第11题

采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,利润表中的所得税费用由两个部分组成:当期所得税和递延所得税。()
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