甲电器公司出租仓库缴纳的下列税费中，在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）

A.李某按成交价1%缴纳契税

B.房屋交付后，李某转让该房，免征土地增值税

C.李某抵押该房，减半征收印花税

D.李某出租该房，免征个人所得税

(1)6日，向乙公司销售A商品一批，商品售价为200万元，增值税税额为34万元，该批商品的成本为120万元。商品已发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用发票。销售前，该批商品已计提了20万元的存货跌价准备。

(2)18日，因资金周转困难，急需资金一笔，将购买成本为30万元的原材料出售。售价28万元，当月收到原材料款项。

(3)25日，与丙公司签订销售协议，采用预收款方式向丙公司销售一批商品，实际成本90万元。销售协议约定，售价120万元，相关增值税税额20.4万元，丙公司预付60%的货款，其余款项于2016年1月份发货时结算。

(4)月末对出租的非专利技术计提摊销2万元、对出租的办公楼和自用的办公楼分别计提折旧1万元、4万元

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

1.根据资料(3)，下列分录中正确的是()。

A.借：银行存款84.24

贷：预收账款84.24

B.借：银行存款140.4

贷：主营业务收入120

应交税费——应交增值税(销项税额)20.4

C.借：预收账款140.4

贷：主营业收入120

应交税费——应交增值税(销项税额)20.4

D.借：主营业务成本90

贷：库存商品90

2.根据资料(1)，下列说法中正确的是()。

A.应确认主营业务收入200万元

B.应确认主营业务收入180万元

C.应确认主营业务成本120万元

D.应确认主营业务成本100万元

3.根据资料(2)，甲企业应将销售原材料结转的成本计入()。

A.主营业务成本

B.其他业务成本

C.生产成本

D.制造费用

4.根据资料(1)至(5)，甲公司本期应结转的“营业成本”的金额是()万元。

A.270

B.180

C.250

D.160

5.根据资料(4)，关于甲公司12月31日会计处理结果正确的是()。

A.确认其他业务成本7万元

B.确认其他业务成本3万元

C.确认其他业务成本2万元

D.计入“累计折旧”金额为7万元

110000÷（1+10%）×（1-30%）×12%=8400（元）

110000÷（1+10%）×12%=12000（元）

110000×（1-30%）×12%=9240（元）

110000×12%=13200（元）

A．92.43÷（1＋5%）×12%＝10.56（万元）

B．92.43÷（1＋5%）÷（1－12%）×12%＝12（万元）

C．92.43÷（1－12%）×12%＝12.6（万元）

D．92.43×12%＝11.09（万元）

A.个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税

B.限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税

C.因个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费

D.个人转让限售股，以每次限售股转让收入减除股票原值和合理税费后的余额作为应纳税所得额,缴纳个人所得税

E.个人转让限售股取得的所得，免征个人所得税

A.租期届满后甲公司与乙公司租赁合同效力待定，若乙公司事后明确同意续租则有效

B.租期届满后乙公司仍接受甲公司缴纳的租金，可视为双方租赁合同续订3年

C.租期届满后甲公司与乙公司租赁合同继续有效，Z公司有权随时解除租赁合同，但是应当在合理期限之前通知对方

D.租期届满后因双方并未续订，甲公司与乙公司租赁合同终止

（300- 100 +50）×4%=10（万元）

300 x4%=12（万元）

（300 - 100）×4%=8（万元）

(300 +50) x4%=14（万元）

A.李某2月份应缴纳个人所得税785.47元

B.李某2月份应缴纳个人所得税841.47元

C.李某3月份应缴纳个人所得税841.47元

D.李某3月份应缴纳个人所得税849.47元

E.修缮费以每月800元为限在个人所得税前扣除

A.甲公司因该项非货币性资产交换影响当期损益的金额为60万元

B.甲公司换入长期股权投资的入账价值为277万元

C.乙公司换入资产的入账价值为260万元

D.甲公司交换中发生的固定资产清理费用应计入换入资产的成本中

A.0

B.200

C.100

D.300

A.0

B.200

C.100

D.300