甲公司为增值税一般纳税入,2019年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备,取得增值税专用发票注明金额300万元,税额39万元。会计帮汇总整理,甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知企业所得税税率为25%甲公司2019年企业所得税应纳税额为()。
A.18万元
B.11.1万元
C.15万元
D.37.5万元
A.18万元
B.11.1万元
C.15万元
D.37.5万元
第1题
A.1000
B.1200
C.1160
D.1392
第2题
A.11325
B.7500
C.3825
D.22500
第4题
A.35 200
B.33 200
C.32 200
D.34 200
第5题
银行存款增加600万
实收资本增加480万
资本公积增加120万
资本公积增加480万@@@SXB@@@购入工程物资时: 借:工程物资400,应交税费——应交增值税(进项税额) 64;贷:银行存款464
领用自产产品建造生产线: 借:在建工程348;贷:主营业务收入300,应交税费——应交增值税(销项税额)48
发生建造工人工资: 借:在建工程80;贷:应付职工薪酬80
以银行存款支付工人工资: 借:应付职工薪酬80;贷:银行存款80@@@SXB@@@该生产线的入账成本为760万元
该生产线应当从2019年6月开始计提折旧
2019年应计提折旧额为304万元
若未出售,2020年应计提折旧额为243.2万元@@@SXB@@@租金收入应计入主营业务收入
该专利权每月摊销额为1万元
摊销额应计入主营业务成本
摊销额应计入其他业务成本@@@SXB@@@152
192
760
800
第6题
(1)3日,甲公司向乙公司销售商品一批,增值税专用发票上注明售价200万元,增值税税额26万元,该批商品成本为120万元,双方签订合同时,甲公司得知乙公司资金流转发生严重困难,但为了减少库存商品积压,仍将商品运达乙公司,同时纳税义务已发生。
(2)15日,甲公司同丙公司签订销售协议,向丙公司销售一批商品,实际成本900万元。销售协议约定,售价1200万元,相关增值税税额为156万元,丙公司预付60%的货款(不含增值税),商品尚未发出,其余款项于2020年3月份结算。
(3)20日,甲公司与丁公司签订委托代销协议,丁公司按照协议价的5%收取手续费,并直接从代销款中扣除。协议价款600万元,实际成本460万元。25日,收到代销清单,已售出50%的商品,甲公司向丁公司开具增值税专用发票,同时已将收到的扣除手续费的代销商品款存入银行(假定计算代销手续费不考虑增值税)。
(4)收到戊公司商品退回,退回商品部分的价款为20万元,增值税税额为2.6万元,成本为12万元,该批商品是2019年10月甲公司赊销给戊公司的,售价200万元,增值税税额为26万元,已确认收入,款项尚未收到,甲公司向戊公司开具增值税红字专用发票,并收到戊公司带息商业承兑汇票,期限为5个月,用于抵偿其他款项。
要求:假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
1.根据资料(1),下列选项中正确的是()。
A.确认主营业务成本120万元
B.确认发出商品120万元
C.确认应收账款226万元
D.确认主营业务收入200万元
2.根据资料(2),15日预收货款时下列选项中正确的是()。
A.借:银行存款813.6贷:合同负债813.6
B.借:主营业务成本540贷:库存商品540
C.借:银行存款813.6贷:主营业务收入720应交税费—应交增值税(销项税额)93.6
D.借:银行存款720贷:合同负债720
3.根据资料(3),下列选项中正确的是()。
A.20日发出商品,应确认主营业务收入600万元
B.25日销售费用增加15万元
C.25日银行存款增加324万元
D.20日发出商品,应确认应收账款460万元
4.根据资料(4),下列选项中正确的是()。
A.库存商品增加12万元
B.应收票据增加203.4万元
C.冲减销售商品收入20万元
D.应收账款转应收票据226万元
第7题
A.100×15%=15(万元)
B.100×13%=16(万元)
C.(100+50)×15%=22.5(万元)
D.(100+50)×13%=24(万元)
第8题
A.14
B.4
C.10
D.24
第9题
34. 根据资料(1),下列各项中,甲公司会计处理正确的是()。A.申请签发银行汇票,应借记“其他货币资金”300 000元
B.用银行汇票购买材料,应贷记“其他货币资金”287 000元
C.用银行汇票购买材料,应贷记“银行存款”287 000元
D.退回多余款项时应借记“其他货币资金”13 000元
根据资料(3),关于原材料的领用,下列会计处理正确的有()。A.生产产品领用的材料记入“制造费用”
B.车间一般耗用的材料记入“制造费用”
C.行政管理部门领用的材料记入“管理费用”
D.销售部门领用的材料记入“销售费用”
根据资料(4),下列处理结果正确的有()。A.营业外支出增加3 000元
B.其他应收款增加7 000元
C.营业外支出增加4 300元
D.管理费用增加4 300元
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第11题
36万元
42.8万元
40万元
46.8万元