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[单选题]

长江公司2×20年及以前年度适用的所得税税率为15%,从2×21年起适用的所得税税率为25%。2×20年实现利润总额为1000万元,本年发生的交易事项中,会计与税法规定之间存在差异的包括:(1)当期计提存货跌价准备250万元,税法规定对资产计提的减值损失应当在资产实际发生损失时计入当期的应纳税所得额;(2)年末持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产当期公允价值上升500万元,税法规定,资产在持有期间的公允价值变动不计入当期应纳税所得额,出售时一并计算应计入应纳税所得额的金额;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入100万元,税法规定国债利息收入免征所得税。假定该公司2×20年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。该公司2×20年度所得税费用为()万元。

A.70

B.125

C.97.5

D.160

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更多“长江公司2×20年及以前年度适用的所得税税率为15%,从2×21年起适用的所得税税率为25%。2×20年实”相关的问题

第1题

大华公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化且能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异,其2×20年年度财务报表批准报出日为2×21年4月15日。2×21年2月10日,因客户信用状况恶化,实际发生坏账损失,大华公司转销了2×20年计提的坏账准备100万元。假定按照税法规定,允许扣除实际发生的坏账损失,该调整事项发生时,企业所得税汇算清缴尚未完成。不考虑其他因素,上述调整事项对大华公司2×20年年度财务报表项目产生的影响有()。

A.应收账款减少100万元

B.递延所得税资产减少25万元

C.所得税费用增加25万元

D.应交税费减少25万元

E.应收账款增加100万元

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第2题

A公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%。2×20年的财务报告于2×21年3月20日对外报出。2×21年2月10日A公司收到于2×20年销售给B公司的一批商品因质量问题而退回。该批商品的售价为200万元,增值税税额为26万元,成本160万元,B公司尚未支付款项。A公司对应收账款提取了2%的坏账准备(假定发生的可抵扣暂时性差异预计在未来均能够转回)。A公司在进行会计报表调整时对2×20年净损益的影响为()。

A.40万元

B.-35.32万元

C.-26.61万元

D.30万元

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第3题

长江公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2019年度的财务报告批准报出日为2020年3月30日;2020年3月10日,长江公司完成了2019年度所得税汇算清缴工作。资产负债表日后期间两笔应收款出现如下情况:(1)2020年1月30日接到通知,债务企业甲企业宣告破产,其所欠长江公司账款400万元预计只能收回30%。长江公司在2019年12月31日以前已被告知甲企业资不抵债,面临破产,并已经计提坏账准备80万元。(2)2020年3月15日,长江公司收到乙企业通知,被告知乙企业于2020年2月13日发生火灾,预计所欠长江公司的300万元货款全部无法偿还。不考虑其他因素,下列说法中正确的有()。

A.应收乙企业款项的处理应遵循资产负债表日后非调整事项原则处理

B. 应收甲企业款项的处理应遵循资产负债表日后调整事项原则处理

C. 应调减2019年12月31日资产负债表“应收账款”项目200万元

D. 应调增2019年利润表“资产减值损失”项目500万元

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第4题

甲公司2×20年1月1日从集团外部取得乙公司80%股份,能够对乙公司实施控制。2×20年1月1日,乙公司除一项管理用固定资产外,其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等,该固定资产账面价值为500万元,公允价值为600万元,按10年采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。2×20年甲公司实现净利润2000万元,乙公司实现净利润600万元。2×20年乙公司向甲公司销售一批A商品,该批A商品售价为100万元,成本为60万元,未计提存货跌价准备,至2×20年12月31日,甲公司将上述商品对外出售60%。2×20年甲公司向乙公司销售一批B商品,该批B商品售价为200万元,成本为100万元,未计提存货跌价准备,至2×20年12月31日,乙公司将上述商品对外出售80%。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。甲公司2×20年合并利润表中应确认的归属于母公司的净利润为()万元。

A.2600

B.2447.4

C.2449.4

D.2443

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第5题

长江公司为一家上市公司,适用所得税税率为25%。2019年1月1日购入A公司当日发行的5年期债券i000张,每张面值100元,共支付买价为109000元,另支付手续费1000元,作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%,市场利率为4%,利息于每年年末支付。2019年末预计该债券未来现金流量现值为80000元,长江公司预计未来4年内很可能产生的应纳税所得额为20000元。不考虑其他因素,长江公司2019年年末应确认递延所得税资产()元。

A.7350

B.7250

C.5000

D.7500

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第6题

长江公司于2019年6月30日将一建筑物对外出租并采用公允价值模式计量。该建筑物的成本为2500万元,会计和税法均按照年限平均法计提折旧。该建筑物已提折旧500万元,预计尚可使用年限为8年,净残值为0,当日公允价值为2050万元。2019年12月31日,该建筑物的公允价值为2100万元,长江公司适用的所得税税率为25%,根据上述事项,不考虑其他因素,下列长江公司2019年相关处理中正确的有()。

A.2019年因该投资性房地产计入公允价值变动损益的金额为50万元

B.2019年12月31日长江公司该投资性房地产的账面价值为2100万元,计税基础为1875万元

C.2019年因该投资性房地产计入资本公积的金额为12.5万元

D.2019年因该投资性房地产确认的递延所得税负债的金额为56.25万元

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第7题

长江公司于2013年6月30日将一建筑物对外出租并采用公允价值模式计量。该建筑物的成本为2500万元,会计和税法均按照年限平均法计提折旧。该建筑物已提折旧500万元,预计尚可使用年限为8年,净残值为0,当日公允价值为2050万元。2013年12月31日,该建筑物的公允价值为2100万元,长江公司适用的所得税税率为25%,根据上述事项,不考虑其他因素,下列长江公司2013年相关处理中正确的有()。

A.2013年因该投资性房地产计入公允价值变动损益的金额为50万元

B.2013年12月31日长江公司该投资性房地产的账面价值为2100万元,计税基础为1875万元

C.2013年因该投资性房地产计入资本公积的金额为12.5万元

D.2013年因该投资性房地产确认的递延所得税负债的金额为56.25万元

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第8题

甲公司持有乙公司80%的股权,能够对乙公司实施控制。2×20年12月31日,乙公司无形资产中包含一项
从甲公司购入的商标权。该商标权系2×20年4月1日从甲公司购入,购入价格为860万元。乙公司购入该商标权后立即投入使用,预计使用年限为6年,采用直线法摊销,无残值。甲公司该商标权于2×16年4月注册,有效期为10年。甲公司注册该商标权时的入账价值为100万元,至出售日已累计摊销40万元。甲公司和乙公司对商标权的摊销均计入管理费用。不考虑所得税等其他因素的影响,2×20年12月31日甲公司编制合并财务报表时,以下有关内部无形资产交易处理正确的有()。

A.乙公司购入无形资产时包含未实现内部交易利润为800万元

B.2×20年12月31日甲公司编制合并财务报表时应抵销该无形资产价值700万元

C.2×20年12月31日甲公司合并财务报表上该项无形资产应列示为52.5万元

D.2×20年抵销该项内部交易的结果将减少合并利润700万元

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第9题

甲公司以8亿元现金收购非同一控制下乙公司100%股权,无其他交易费用。乙公司账面净资产为2亿元,可辨认资产评估增值共4亿元,负债无增减值,乙公司适用的所得税税率为25%,甲公司合并报表因本次收购确认的商誉为()。

A.0

B.2亿元

C.1.5亿元

D.3亿元

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第10题

甲公司适用的所得税税率为25%,2×18年税前会计利润为10000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×17年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认),其对应的“递延所得税资产”余额为125万元。甲公司2×18年实际支付保修费用400万元,且本期计提了产品保修费用600万元。2×18年度因该业务确认的递延所得税费用为()万元。

A.-50

B.0

C.50

D.2500

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第11题

B公司2020年自财政部门取得以下款项:(1)因安置职工再就业,按照国家规定可以申请财政补助资金30万元,B公司按规定办理了补助资金申请手续。2020年12月收到财政拨付补助资金30万元。(2)B公司销售其自主开发生产的动漫软件,按照国家规定,该软件产品适用增值税即征即退政策,2020年12月在进行纳税申报时,对归属于11月的增值税即征即退提交退税申请,经主管税务机关审核后的退税额为40万元。(3)2020年12月20日,B公司收到政府拨来的以前年度已完成的重点科研项目的经费补贴30万元。B公司2020年确认的当期损益为()万元。

A.70

B.100

C.60

D.0

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