下列有关企业所得税税前扣除的表述,正确的有()。
A.企业依照有关规定提取的用于环境保护的专项资金准予扣除
B.与向所有者进行利润分配相关的汇兑损失准予据实扣除
C.企业对外投资期间,投资资产的成本准予扣除
D.企业发生的合理的劳动保护支出准予扣除
E.白酒制造企业发生的广告费准予限额扣除
A.企业依照有关规定提取的用于环境保护的专项资金准予扣除
B.与向所有者进行利润分配相关的汇兑损失准予据实扣除
C.企业对外投资期间,投资资产的成本准予扣除
D.企业发生的合理的劳动保护支出准予扣除
E.白酒制造企业发生的广告费准予限额扣除
第1题
A.固定资产按照直线法计算的折旧,准予在税前扣除
B.租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
C.企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予据实在税前扣除
D.企业可以使用加权平均法计算销售存货的成本
第2题
A.纳税人的固定资产修理支出,可在发生当期直接扣除
B.纳税人预提的固定资产修理支出,允许在税前扣除
C.纳税人的固定资产改良支出,如有关固定资产尚未提足折旧,可增加固定资产价值
D.纳税人的固定资产改良支出,如有关固定资产已提足折旧,应作为递延费用,在不短于5年的期间内平均摊销
第3题
A.企业的利润总额等于企业应纳税所得额
B.可以税前扣除的税金包括增值税、消费税、资源税
C.企业应纳税所得额包括企业来源于境外的全部生产经营所得和其他所得
D.生产经营所得,是指从事物质生产、交通运输、商品流通、劳务效劳,以及国务院财政部门确认的其他盈利所得的所得
第4题
根据企业所得税相关规定,下列表述正确的是()。
A.境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损
B.企业通过买一赠一方式销售商品,属于捐赠行为
C.被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体,3年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除
D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构,可在设立地缴纳企业所得税
第5题
下列关于企业所得税扣除项目的表述,不正确的有()。
A.家电行业广告费的扣除限额比例为销售收入的8%
B.纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税
C.纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除
D.以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除
第6题
A.甲企业无须代扣代缴企业所得税
B.甲企业应将未按照合同约定支付的利息在计入相关资产的年度纳税申报时全额代扣代缴企业所得税
C.甲企业应在该固定资产全部计提完折旧的年度纳税申报时全额代扣代缴企业所得税
D.甲企业应将未按照合同约定支付的利息在计入相关资产的年度纳税申报时按照已计提折旧的金额代扣代缴企业所得税
第7题
(1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。
(2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。
(3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。
(4)直接向某希望小学捐款100万元,计提准备金50万元,未经税务机关核定。
(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
GD企业在计算2019年度应纳税所得额时,下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中,正确的是()。
A.业务招待费准予扣除的数额为20.5万元
B.业务招待费准予扣除的数额为30万元
C.广告费准予扣除的数额为500万元
D.广告费准予扣除的数额为615万元
第8题
A.属于经营性租赁发生的租入固定资产租赁费:根据租赁期限均匀扣除
B.属于融资性租赁发生的租入固定资产租赁费:根据租赁期限均匀扣除
C.广告费当年扣除不完的,不得结转以后年度扣除
D.职工福利费当年扣除不完的,可以结转以后年度扣除
第9题
A.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额
B.被投资企业发生的经营亏损,由投资企业按规定结转弥补
C.企业因收回、转让股权而发生的投资损失,不得在税前扣除
D.被投资企业发生的经营亏损,投资方可以确认为投资损失,并在税前扣除
第10题
A.自2019年1月1日起,企业发行的永续债,可以适用股息、红利企业所得税政策
B.投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质,发行方和投资方均为居民企业的,永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定;发行方支付的永续债利息支出也可以在企业所得税税前扣除
C.企业发行符合规定条件的永续债,也可以按照债券利息适用企业所得税政策
D.发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除;投资方取得的永续债利息收入免征企业所得税
第11题
A.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额
B.被投资企业发生的经营亏损,由投资企业按规定结转弥补
C.企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失,不得在税前扣除
D.被投资企业发生的经营亏损,投资方可以确认为投资损失