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[单选题]

北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人,2014年6月购进安装材料,支付价款3000000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为510000元,材料已经验收入库,并支付运费,货运发票上注明的运费为40000元,建设基金3000元,装卸费2000元,保险费1000元。当月安装材料销售额为5000000元:出租一台安装设备取得租金收入10000元:转让一项无形资产价值100000元:销售一项不动产,原值为200000元,已经提取折旧80000元,售价150000元。当月外购电焊机一台4000元,金属切割机一台3000元,专用发票上列示的增值税分别为680元和510元。假设上述购销货物增值税税率均为13%,购销价款与劳务收入均为不含税价款,销售材料业务与安装业务单独核算。该公司当月应纳增值税税额为()。

A.254940

B.459300

C.458100

D.446300

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第1题

北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人,2014年6月购进安装材料,支付价款3000000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为510000元,材料已经验收入库,并支付运费,货运发票上注明的运费为40000元,建设基金3000元,装卸费2000元,保险费1000元。当月安装材料销售额为5000000元:出租一台安装设备取得租金收入10000元:转让一项无形资产价值100000元:销售一项不动产,原值为200000元,已经提取折旧80000元,售价150000元。当月外购电焊机一台4000元,金属切割机一台3000元,专用发票上列示的增值税分别为680元和510元。假设上述购销货物增值税税率均为13%,购销价款与劳务收入均为不含税价款,销售材料业务与安装业务单独核算。该公司当月购进业务允许抵扣的增值税进项税额为()元。

A.513010

B.516800

C.515100

D.395060

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第2题

北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人,2014年6月购进安装材料,支付价款3000000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为510000元,材料已经验收入库,并支付运费,货运发票上注明的运费为40000元,建设基金3000元,装卸费2000元,保险费1000元。当月安装材料销售额为5000000元:出租一台安装设备取得租金收入10000元:转让一项无形资产价值100000元:销售一项不动产,原值为200000元,已经提取折旧80000元,售价150000元。当月外购电焊机一台4000元,金属切割机一台3000元,专用发票上列示的增值税分别为680元和510元。假设上述购销货物增值税税率均为13%,购销价款与劳务收入均为不含税价款,销售材料业务与安装业务单独核算。该公司当月购进业务允许抵扣的增值税进项税额为()元。

A.516800

B.515100

C.513010

D.395060

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第3题

实训目的:练习建筑工程营业税应纳税额的计算。 案情说明:北京市江鑫建筑工程公司(地处县城)具备建筑业施工(

实训目的:练习建筑工程营业税应纳税额的计算。

案情说明:北京市江鑫建筑工程公司(地处县城)具备建筑业施工(安装)资质,同时具有一般纳税人资质,2006年发生经营业务如下:

(1)在县城总承包一项工程,承包合同记载总承包额10000万元,其中建筑劳务费4000万元,金属结构件6000万元。又将总承包额的1/2转包给某安装公司(具备安装资质),转包合同记载劳务费2000万元,建筑、装饰材料3000万元。工程所用建筑、装饰材料6000万元中,3000万元由红利建筑公司自产货物(金属网架)提供,3000万元由安装公司自产货物提供。

(2)建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋,工程成本2400万元;当月销售自建商品房2栋,售价1452万元;将1栋自用。

(3)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆,全年取得餐饮收入80万元,歌舞厅收入60万元,餐饮大厅设有啤酒机,本年销售给用餐客户自产啤酒110吨,取得收入341400元。台球和保龄球收入112万元。

(4)本年购进增值税开票税控系统1套,取得专用发票,注明价款1.4万元;购进营业税开票税控系统5套,取得普通发票,注明每套价税合计1.49万元。企业作为固定资产入账了。

(5)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证,相关的运输费用18万元取得货运企业的运费票据。在完工时,总承包商取得工程建设方给予的优质工程奖50万元。

(说明:上述业务全部完成,相关款项全部结算,增值税按一般纳税人计算征收,当地建筑业利润率为8%)

实训要求:

(1)江鑫建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税是多少?

(2)江鑫建筑工程公司转包工程应代扣代缴的税金、附加合计是多少?

(3)江鑫建筑工程公司缴纳的增值税合计是多少?

(4)江鑫建筑工程公司应缴纳的消费税是多少?

(5)江鑫建筑工程公司本年缴纳(不含代扣部分税金)的营业税合计是多少?

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第4题

格兰公司为增值税一般纳税人,增值税率为17%,所得税率为25%,原材料按计划成本核算。该公司2018
年发生的经济业务如下:(1)购入原材料一批,用银行存款支付货款200000元,增值税进项税额34000元,款项已付,材料尚未入库。(2)收到原材料一批,实际成本为100000元,计划成本90000元,材料已验收入库,货款已于上月支付。(3)公司将交易性金融资产(全部为股票投资)50000元兑现,收到本金50000元、投资收益8000元,均存入银行。(4)公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批,价款300000元,增值税销项税额为54000元,收到354000元的不带息商业承兑汇票一张。(5)生产车间某生产设备报废,原价300000元,已计提折旧100000元,发生清理费用2000元,取得残值收入4500元,均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。要求:编制格兰公司以上业务的会计分录。

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第5题

某事业单位为增值税一般纳税人,准备将之前购进的C非自用材料无偿调给兄弟单位。该材料账面余额

50000元,购入时增值税专用发票上注明的增值税税额为8500元,请做出该单位财务会计核算。

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第6题

甲公司生产多种产品的制造企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 17%,原材料采用实际成本

A. 车间管理部门领用的材料计入制造费用

B. 生产产品领用的材料计入生产成本

C. 销售部门领用的材料计入销售费用

D. 行政管理部门领用的材料计入管理费用

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第7题

某一般纳税人企业购入原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款4000元,增值税税额520元,支付运输费500元,增值税款65元,则该批材料的采购成本为()。

A.4000元

B.4500元

C.4520元

D.5085元

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第8题

某企业2020年5月从汽车4S店(增值税一般纳税人)购进一辆轿车自用,机动车销售统一发票上注明不含增值税车价款180000元,另外由4S店对该车进行装饰,装饰费开具增值税普通发票,不含税金额5000元。该企业应纳车辆购置税()元。()

A.17500

B.18000

C.18500

D.19000

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第9题

某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,销售一批材料,价税合计为5 876元,款项尚未收到。该批材料计划成本为4 200元,材料成本差异为2%。不考虑其他因素,销售材料应确认的损益为()元。

A.1 884

B.1 084

C.1 968

D.916

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第10题

某单位2020年1月从汽车4S店(增值税一般纳税人)购进一辆轿车自用,机动车销售统一发票上注明不含增值税车价款250000元,另外由4S店对该车进行贴膜和内部精品装饰,装饰费开具增值税普通发票,不含税金额3000元。该单位应纳车辆购置税()元。

A.12650

B.25000

C.26000

D.25300

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第11题

某企业为增值税一般纳税人,原材料采用实际成本法核算。本月购入甲材料一批,增值税专用发票上注明
的价款为100000元,增值税税额为17000元,入库前发生挑选整理费用300元。该批甲材料的实际成本是

A.100000元

B.100300元

C.117000元

D.117300元

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