佳程公司以一台生产设备换入兰天公司一项专利权。交换日,生产设备账面原价为136万元,已计提折旧18万元,已计提减值设备16万元,公允价值无法合理确定;专利权公允价值为144万元。佳程公司另向兰天公司支付补价4万元,该项交换具有商业实质。假定不考虑税费等因素,该项产换对佳程公司当期损益的影响金额为()万元。
A.46
B.42
C.36
D.38
A.46
B.42
C.36
D.38
第1题
A.185
B.200
C.195
D.205
第2题
A.4
B.0
C.2
D.6
第3题
第4题
居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下:(1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中,列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。(3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件,计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。(4)以一项土地使用权对外投资,该土地使用权的账面原值为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3000万元计入了当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答下列问题:
甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益,应如何进行企业所得税的税务处理?
第5题
700
0
196
504
第6题
根据下列经济业务,编制会计分录:
1、行政单位2日收到上级拨来的本月份经费200000元。(1个)
2、行政单位3日拨给所属单位经费80000元。(1个)
3、行政单位3日开出现金支票从银行取回现金3000元备用。(1个)
4、行政单位4日张天同志出差预借差旅费1500元,以现金付讫。(1个)
5、行政单位8日签发转账支票800元,购买维修材料,材料已经验收入库。(1个)
6、行政单位10日维修科从仓库领用材料500元,修理办公楼顶。(1个)
7、某科研单位2002年2月5日售给选项格式A公司科研试制产品26000元,货款尚未收到(1个)
8、某事业单位以银行存款购置专用设备一台18000元,已经投入使用。(2个)
9、某高校收到上级主管部门拨入事业经费300000元。(1个)
10、某事业单位用经营结余购入3年期国债200000元,年利率 7.2%,到期一次还本付息(2个)
11、某事业单位以专用设备一台向W公司投资,该设备评估确认价值为20000元,其账面价值为25000元。(2个)
12、本级财政收到下级财政归还的借款200万元。(1个)
第7题
A.向甲银行抵押的价值200万元的厂房
B.从乙公司租用的一台价值90万元的机器设备
C.破产企业对外投资100万元
D.破产企业赠与丙公司的生产设备
第8题
要求:根据上述经济业务编制宁南公司的会计分录。
第9题
A.在向银行贷款200万元时,将厂房抵押给了银行
B.破产企业的对外投资100万元
C.2007年3月9日,破产企业将一台价值120万的生产设备赠与丙公司
D.破产管理人决定解除与戊公司未履行的合同,从而造成戊公司实际损失80万元,并且合同规定违约金20万元
第10题
珠峰公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%。2000年12月有以下固定资产业务: (1)12月15日,购入一台不需安装的设备,设备买价为15万元,增值税为2.55万元,发生的运杂费1.5万元、保险费1万元、包装费0.5万元 ,全部款项一次性以银行存款付清,设备已交付使用。 (2)12月31日,自建完工厂房一幢并交付使用。为购建该厂房,公司于2000年1月1日向银行借入长期借款100万元(借款利率为8%,借款期限为3年);在建造过程中,共购入并耗用工程物资70.2万元,应负担工资15万元,应负担辅助生产成本8万元,领用本企业生产的商品产品一批(帐面价值25万元,计税价格40万元)。 要求:分别确定上述固定资产的原始价值并编制交付使用时的会计分录。
第11题
A.35 200
B.33 200
C.32 200
D.34 200