操作风险种类中内部程序方面不包括（)。

A.内部欺诈

B.自然灾害

C.交通事故

D.外包风险

A.内部程序

B.人员

C.系统

D.外部事件

A.人员

B.内部程序

C.系统

D.外部事件

A.报表种类、格式和编制方法在程序中固定

B.数据可以从任意帐务处理模块中取出

C.可由用户定义格式和编制方法，从机内帐簿数据中提取数据

D.操作简便，程序维护量大

本案例中的贷款业务操作风险属于下述风险中的()。

A．贷款的内部控制操作风险

B．贷款的外部操作风险

C．账户管理风险

D．以上选项都不正确

A.对纳税人备案事项后续管理的风险

B.制定税收政策的过程中，因制定程序违规存在的风险

C.在进行税款调库时存在的风险

D.在进行纳税人信用等级评价中存在的风险

E.在督察审计中存在的风险

在操作风险经济资本计量中，()是指商业银行在满足巴塞尔委员会提出的资格要求以及定性和定量标准的前提下，通过内部操作风险计量系统计算监管资本要求。

A．内部评级法

B．基本指标法

C．标准法

D．高级计量法

注册会计师李明负责对常年审计客户华兴公司2018年度财务报表进行审计,撰写了总体审计策略和具体审计计划,部分内容摘录如下: (1)初步了解2018年度华兴公司及其环境未发生重大变化,拟依赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。 (2)因对华兴公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑虑,拟不利用内部审计的工作。 (3)如对计划的重要性水平做出修正,拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险。 (4)假定华兴公司在收入确认方面存在舞弊风险,拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平,不再了解和评估相关控制设计的合理性并确定其是否已得到执行,直接实施细节测试。 (5)因华兴公司于2018年9月关闭某地办事处并注销其银行账户,拟不再函证该银行账户。(6)因审计工作时间安排紧张,拟不函证应收账款,直接实施替代审计程序。(7)2018年度华兴公司购入股票作为可供出售的金融资产核算。除实施询问程序外,预期无法获取有关管理层持有意图的其他充分、适当的审计证据,拟就询问结果获取管理层书面声明。 要求： 请分析以上（1）-（7）是否适当？如果不适当，请说明理由。

A．董事会应负责保证商业银行建立并实施充分而有效的操作风险管理体系

B．独立董事应负责监督董事会、高级管理层完善操作风险管理体系

C．董事会负责执行经股东大会批准的操作风险管理体系

D．以上说法都正确，

外包(out sourcing》是操作风险管理流程中风险处理环节的一种工具，商业银行通常对下列业务进行外包以转移操作风险，不包括()。

A．网络中心

B．消费信贷业务有关客户身份的核对

C．法律事务

D．活期存款业务

制定涉税事项的会计流程

提供和保存有关涉税业务资料

完善纳税申报表编制、复核等程序

制定企业涉税事项的内部政策与规范