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[单选题]

境内某大型运输公司甲为增值税一般纳税人，具有国际运输经营资质及条件，该公司实行“免抵退”税管理办法，在2020年12月实际发生如下业务：（1）当月承接了8个国际运输业务，取得收入80万元人民币（2）增值税纳税申报时，期末留抵税额为14万元人民币（退税率为9%）。请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期零税率应税服务免抵退税额是（）。

A.0万元

B.4.8万元

C.7.2万元

D.10.4万元

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发布时间：2023-01-16

更多“境内某大型运输公司甲为增值税一般纳税人，具有国际运输经营资质及条件，该公司实行“免抵退”税管理办法，在2020年12月实际发生如下业务：（1）当月承接了8个国际运输业务，取得收入80万元人民币（2）增…”相关的问题

第1题

我国A省的甲公司是增值税一般纳税人，2021年5月，该公司财务部为本公司业务员张某办理境内差旅费报销。张某提交境内出差的火车票，票面金额900元；长途汽车票，票面金额100元；返程的飞机票，票价和燃油附加费共计2500元。往返火车票、长途汽车票和飞机票均注明了旅客身份信息，就上述业务甲公司可抵扣的进项税为（）元。

A.235.55

B.283.65

C.288.99

D.315

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第2题

甲公司系增值税一般纳税人，2x18年3月2日购买w商品1000千克，运输途中合理损耗50千克，实际入库950千克。甲公司取得的增值税专用发票上注明的价款为95000元，增值税税额为12350元。不考虑其他因素，甲公司入库W商品的单位成本为（）元/千克

A.100

B.95

C.117

D.111

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第3题

某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）。

A.0

B.12.77

C.23.80

D.46.97

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第4题

某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2021年5月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万兀、税款7.8万兀；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输服务退税率9%，1美元=6.8元人民币）

A.0

B.14.31

C.23.80

D.42.84

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第5题

甲快递公司（简称甲公司)为增值税一般纳税人。2018年3月,甲公司购进小货车,取得的增值税专用发票已通过认证,发票上注明价款111万元、税额18.87万元;开具普通发票取得派送收入823.62万元（含增值税,适用税率6%)，陆路运输收入117.6万元（含增值税,适用税率11%)。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（)万元。

A.74.41

B.69.41

C.39.41

D.80.41

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第6题

国际运输企业甲公司为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质，该企业在2020年8月份和9月份发生如下业务：（1）8月份该企业承接了的厦门到台北的海洋运输业务。（2）8月份该企业以程租方式租赁给国内A运输公司一艘货船，负责大连到仁川的运输业务。（3）9月份将自有的一艘货船以期租的方式租赁给国内B国际运输公司，从事国际运输业务。（4）9月份将自有的一艘货船以期租的方式租赁给境外C国际运输公司，从事国际运输业务。（5）9月份从境内D国际运输公司以期租的方式租入一艘货船，从事大连到福冈的运输业务。（6）9月份该企业以无运输工具承运方式提供了上海到日本的国际运输服务，由境内E国际运输公司实际承运了该段路线。（7）9月份以自有船只取得上海到香港的运输服务收入100万元，但未提供港澳线路运营许可船舶的特权证明。（8）9月份根据合同约定应取得大连到旧金山的运输服务收入600万元，但是实际仓单收入580万元。2020年12月份期初留抵税额为20万元，当月发生各类进项税额70万元。假设信息齐全，该企业将2020年8月和9月的运输收入统一在2021年1月征期申报退税。请根据以上材料，回答下列问题：（1）9月份甲公司将自有的一艘货船以期租的方式租赁给国内B国际运输公司，从事国际运输业务，按规定申请适用增值税零税率的是（）。

A.出租方—甲公司

B.承租方—B运输公司

C.出租方、承租方都不适用

D.出租方、承租方都适用

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第7题

某建筑公司系一般纳税人。2019年10月16日销售一辆运输用卡车，取得销售收入60000元（含税)。该卡车为2014年5月购入，则该项销售行为应纳增值税为（)。

A.4954.13元

B.6902.65元

C.1165.05元

D.1747.52元

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第8题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为境内上市公司，2020年10月1日，甲公司因融资需要，将其生产的一批商品销售给同是增值税一般纳税人的乙公司，销售价格为800万元(不含增值税)，商品销售成本为700万元，商品已经发出，货款已经收到。按照双方协议约定，2017年3月1日甲公司以850万元的价格购回该批商品。则甲公司对乙公司的销售业务，下列处理中正确的有()。

A.2020年10月1日，甲公司不应就该批商品销售确认销售收入

B. 2020年10月1日，甲公司应就该批商品销售确认销售收入

C. 2020年甲公司因该项业务应确认财务费用30万元

D. 2020年甲公司因该项业务对营业利润的影响为100万元

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×19年1月20日，从外地购入原材料200吨，收到增值税专用发票上注明的售价为每吨600元，购买价款共计120000元，增值税税额为15600元，运输途中另发生运输费5000元，取得的运输业增值税专用发票中注明的进项税额为450元，装卸费1000元，保险费1000元。运输途中发生2%的损耗，经查明是合理损耗，则该原材料的入账价值为()元。

A.143050

B.127450

C.127000

D.124460

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第10题

甲广告公司（下称甲公司)为增值税一般纳税人。2016年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元，支付给某媒体的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并已通过认证，此外，当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元，甲公司当月应缴纳的增值税税额为（)万元。

33.6

10.98

23.7

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