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[单选题]

2018年12月，某企业当月交纳增值税50万元，销售应税消费品交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（）。（2019年）

A.借记“税金及附加”科目7万元

B.贷记“应交税费——应交教育费附加”科目2.1万元

C.贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目5.6万元

D.借记“管理费用”科目7万元

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发布时间：2022-07-19

更多“2018年12月，某企业当月交纳增值税50万元，销售应税消费品交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，不考虑其他因素，下列各项中，关于…”相关的问题

第1题

某专营自行车修理业务的个体工商户，2009年12月为他人修理自行车取得收入1500元，当地规定销售增值税应税劳务起征点为月销售额5000元。则该个体工商户当月提供修理自行车劳务应纳增值税税额是( )。

A.90元

B.120元

C.0元

D.60元

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第2题

2018年1月1日，某企业“利润分配—未分配利润”科目借方余额为1000万元，“盈余公积”科目贷方余额为1500万元，当年实现净利润6000万元，提取盈余公积500万元。不考虑其他因素，2018年12月31日该企业的留存收益总额为（)万元。

A.5000

B.6000

C.6500

D.4500

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第3题

某花园别墅有限公司拥有24幢别墅小楼，已售出其中的20幢，每幢建造成本40万元，地价款14万元，分摊的

开发费用为8万元(全部可以扣除)。每幢售价140万元，已按规定交纳了有关税费(营业税税率5％，城市维护建设税税率7％，印花税税率5‰，教育费附加征收率3％)。请计算该公司应缴纳土地增值税税额。

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第4题

某城市内资企业2008年4月境内销售货物实纳增值税为40万元，消费税50万元，进口货物缴纳增值税20万元，另被税务机关查补营业税10万元，加征滞纳金1万元，罚款5万元，则该企业当月应纳城建税为( )。

A.8.4万元

B.4.9万元

C.7万元

D.8.47万元

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第5题

某商业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2005年4月初购进货物100万元，增值税专用发票

注明的税款为17万元，款项已付；月中又外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已付；当月销售货物200万元（含税收入），销售货物均适用基本税率。根据以上资料，计算该企业当月应纳增值税税额。

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第6题

某国际企业产品国外市场价格为52美元。在产品对外出售过程中，途中运费和保险费为每件5美元，除此还

须交纳25%的关税，60%的从价税。运至国外后零售商的成本加成率为30%。该企业采用市场导向定价法。请计算产品的出厂价格FOB是多少？

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第7题

下列项目中，免征增值税的项目是（）。

A. 国际运输服务

B. 向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务

C. 2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房

D. 银行存款利息

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第8题

格兰公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%，所得税率为25%，原材料按计划成本核算。该公司2018

年发生的经济业务如下：(1)购入原材料一批，用银行存款支付货款200000元，增值税进项税额34000元，款项已付，材料尚未入库。(2)收到原材料一批，实际成本为100000元，计划成本90000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。(3)公司将交易性金融资产(全部为股票投资)50000元兑现，收到本金50000元、投资收益8000元，均存入银行。(4)公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款300000元，增值税销项税额为54000元，收到354000元的不带息商业承兑汇票一张。(5)生产车间某生产设备报废，原价300000元，已计提折旧100000元，发生清理费用2000元，取得残值收入4500元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。要求：编制格兰公司以上业务的会计分录。

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第9题

四、核算题（本大题共5小题，每小题10分，共50分)33．2008年12月31日，某企业购入不需要安装的设备一台

四、核算题(本大题共5小题，每小题10分，共50分)

33．2008年12月31日，某企业购入不需要安装的设备一台，购入成本为80000元，预计使用5年，预计净残值为0。企业采用直线法计提折旧，因符合税法规定的税收优惠政策，允许采用双倍余额递减法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同，年末未对该项设备计提减值准备。该企业适用的所得税税率为25％。

要求：(1)计算2009年末固定资产账面价值和计税基础；

(2)计算2009年暂时性差异及其对所得税的影响额；

(3)编制2009年相关会计分录。

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第10题

“应交税费——未交增值税”明细科目(核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额，或转入多缴的增值税额。) 某企业2019年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元，则6月份，企业应作的会计分录为()。

A.借：应交税费——未交增值税 20 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20

B.借：应交税费——应交增值税(进项税额) 20 贷：应交税费——未交增值税 20

C.借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10

D.借：应交税费——应交增值税(进项税额) -20 贷：应交税费——未交增值税 -20

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第11题