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[多选题]

根据企业所得税的计税依据，在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出包括()。

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

C.企业所得税税款

D.税收滞纳金

E.罚金、罚款和被没收财物的损失

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发布时间：2022-03-18

更多“根据企业所得税的计税依据，在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出包括（)。A．企业实际发生的与”相关的问题

第1题

某企业2008年度会计报表上的利润总额为52万元。2009年3月企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴2008年度企业所得税，该企业2008年度其他有关情况如下： (1)2008年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计116万元，已列人当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为96万元。 (2)2008年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费21万元，已列入当期费用。 (3)支付在建办公楼工程款25万元，已列人当期费用。 (4)直接向某乒乓球队捐款10万元，已列入当期费用。 (5)支付诉讼费2．3万元，已列人当期费用。 (6)支付违反交通法规罚款0．8万元，已列入当期费用。已知：该企业适用所得税税率为25％；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的2％、14％、2．5％计算扣除。根据上述资料，回答下列问题：该企业2008年度计算应纳税所得额时，应予扣除的项目包括()。

A.计税工资总额

B.职工工会经费、职工福利费、职工教育经费

C.向某乒乓球队的捐款

D.违反交通法规的罚款

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第2题

依据新企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时不得扣除的项目有( )。

A.向投资者支付的股息

B.经核定的准备金支出

C.企业转让资产的净值

D.企业预缴的企业所得税

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第3题

依据企业股权投资业务的所得税处理规定，下列各项表述正确的有( )。

A.企业取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税

B.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税

C.企业整体资产转让，应在交易发生时按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务，并按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税

D.企业整体资产置换，应在交易发生时按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部资产的经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税。

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第4题

某企业所得税会计采用应付税款法核算，适用的所得税率为33%。2000年度该企业实现的会计利润总额为1

000万元，该企业2000年度其他有关资料如下： (1)年度内计入投资收益的债券投资利息收入为50万元，其中国库券的利息收入为35万元； (2)年度内实际发放的工资为120万元，而税务机关核定的计税工资为100万元；(3)全年企业按会计折旧方法计提的折旧总额为70万元，而按税法规定的折旧方法计算的折旧额应为40万元。要求： (1)上述三项资料是否产生所得税差异？若产生所得税差异，请指明是永久性差异还是时间性差异； (2)计算2000年该企业的应纳税所得额和应纳所得税； (3)编制计算应缴所得税和实际上缴所得税的会计分录。

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第5题

负债的计税基础是指负债的______减去未来期间计算应纳税所得时按照税法规定______，即未来不可以扣税的负债

价值。

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第6题

甲企业在计算2005年企业所得税应纳税所得额时，对“短期投资跌价准备”在税前进行丁扣除。但税务机关

认为，甲企业110万元的“短期投资跌价准备”不得在税前扣除，并作出了补缴企业所得税36.3万元的决定。甲企业不服，拒绝补缴税款。要求：根据企业所得税法律制度和税收征收法律制度的规定，分析回答下列问题： (1)税务机关认为“短期投资跌价准备”不得在税前扣除的主张是否符合法律规定？并说明理由。 (2)甲企业拒绝补缴税款的做法是否符合法律规定？并说明理由。 (3)如果甲企业对税务机关的补税决定不服，可以通过什么途径保护自己的权益？

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第7题

永昌公司XXXX年初申报的上年度全年收入总额2000万元，申报扣除的成本、费用、税金、损失共950万元，申

报的全年应纳税所得额100万元，全年应交企业所得税25万元。经有关部门检查发现以下问题： (1)该公司上年度取得国债利息收入15万元，购买江海公司债券利息收入 50万元，收到上级返还的教育费附加3万元，均未作收入申报，直接作资本公积入账。 (2)申报扣除的税金中包括增值税12万元、营业税78万元、城建税和教育费附加5万元。 (3)申报扣除的成本、费用中包括全年发放的职工工资及按实际工：资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费(以下简称三项费用)共351万元。该企业职工300人，税务机关核定的年人均计税工资总额为0.76万元。要求： (1)指出该公司在所得税纳税申报中有哪些错误？ (2)该企业全年应缴纳的企业所得税为多少？(所得税税率为25%)

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第8题

永昌公司2007年发生的下列支出中，在年底交纳所得税时，计算应纳税所得额时不得扣除的有()。

A.缴纳行政罚款20万元

B.直接赞助南海市希望小学10万元

C.企业为职工上缴的职工基本养老保险费

D.缴纳银行罚息5万元

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第9题

房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入的有( )。

A.待售开发产品转作经营性资产的

B.将待售开发产品以临时租赁方式出租的

C.将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的

D.将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的

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第10题

计算企业所得税时，应纳税所得额中不予扣除的项目包括()。

A.资本性支出

B.成本

C.费用

D.无形资产受让

E.开发支出

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第11题

XXXX年1月1日，光明制约厂向税务机关报送上一年度企业所得税纳税申报表。其中产品销售收入8000万元

，减除成本、费用、税金、损失后，会计利润总额为1200万元，应纳税所得额为1200万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核，该企业便委托永诚会计师事务所进行所得税审计。永诚会计师事务所经查账核实以下几项支出： (1)支付业务招待费80万元； (2)支付电视台的业务宣传费800万元(其中未通过媒体的广告性支出100万元)； (3)未通过希望工程等相关单位，直接向某希望小学赞助非广告性支出200万元； (4)因药品出现质量问题，向工商部门缴纳罚款70万元； (5)该年全年，缴纳税收滞纳金和各种罚款120万元； (6)该药厂因逾期归还银行贷款，支付罚息15万元； (7)在与某药品销售公司的合同纠纷中败诉，支付违约金200万元，诉讼费 20万元。要求：根据《企业所得税暂行条例》及《企业所得税税前扣除办法》的规定，计算光明制药厂该年应纳所得税的税额(该企业所得税税率为25%)。

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