大连某房地产公司当月销售海景商品房5套，总价款2500万元。请计算其应纳营业税额。（销售海景商品房

某房地产公司当月销售商品房10套，总价款500万元。 问题：计算其应纳营业税额(销售商品房的营业税税率为5％)。

北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2007年10月份发生如下业务： (1) 销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元；工程成本460万元，成本利润率10%。 (2) 自己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元。 (3) 房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目，实际收取的人工费120万元、辅料费50万元，另客户自行采购制冷设备价款150万元。 (4) 2年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元(贷款期限2年，贷款年利率 8%，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息)。本月贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值850万元，余款银行已支付给房地产开发公司。 (5) 采用还本方式销售商品房，取得收入1500万元，分月发生还本支出50万元。 [要求] 根据上述资料，按照下列顺序解答问题； (1) 计算销售白建商品住宅应纳营业税额； (2) 计算业务2和业务3合计应纳营业税额； (3) 计算房地产开发公司商品房从抵押至没收应纳营业税额； (4) 计算采用还本方式销售商品房应纳营业税额。

实训目的：练习建筑工程营业税应纳税额的计算。

案情说明：北京市江鑫建筑工程公司(地处县城)具备建筑业施工(安装)资质，同时具有一般纳税人资质，2006年发生经营业务如下：

(1)在县城总承包一项工程，承包合同记载总承包额10000万元，其中建筑劳务费4000万元，金属结构件6000万元。又将总承包额的1/2转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费2000万元，建筑、装饰材料3000万元。工程所用建筑、装饰材料6000万元中，3000万元由红利建筑公司自产货物(金属网架)提供，3000万元由安装公司自产货物提供。

(2)建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋，工程成本2400万元；当月销售自建商品房2栋，售价1452万元；将1栋自用。

(3)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，餐饮大厅设有啤酒机，本年销售给用餐客户自产啤酒110吨，取得收入341400元。台球和保龄球收入112万元。

(4)本年购进增值税开票税控系统1套，取得专用发票，注明价款1.4万元；购进营业税开票税控系统5套，取得普通发票，注明每套价税合计1.49万元。企业作为固定资产入账了。

(5)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用18万元取得货运企业的运费票据。在完工时，总承包商取得工程建设方给予的优质工程奖50万元。

(说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收，当地建筑业利润率为8%)

实训要求：

(1)江鑫建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税是多少？

(2)江鑫建筑工程公司转包工程应代扣代缴的税金、附加合计是多少？

(3)江鑫建筑工程公司缴纳的增值税合计是多少？

(4)江鑫建筑工程公司应缴纳的消费税是多少？

(5)江鑫建筑工程公司本年缴纳(不含代扣部分税金)的营业税合计是多少？

某家具厂为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务：

(1)以“以旧换新”方式向消费者销售自产沙发140套，每套零售价1.2万元，实际收取价款86万元：

(2)销售自产沙发30套给本企业职工，以成本价核算取得销售金额24万元；

(3)新设计生产整体办公家具5套作为利润向投资者分配，每套成本价2万元，市场上无同类家具销售价格；

(4)为某宾馆定做家具一批，合同中注明不含税销售额40万元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款12万元，月末实收12万元：

(5)本月初从农民手中购进农产品原木一批，收购凭证上注明价款80万元，同时支付运费2万元，取得了运输企业开具的运输发票；

(6)委托某商场代销一批家具，双方约定不含税售价1.1万元，共计100套，当月收到代销清单注明已经销售50套，并收到货款；

(7)本月下旬因管理不善造成月初从农民手中购入的原木损失10%；

(8)当月购入生产用设备一批，不含税单价20万，取得增值税专用发票，共计2台。

要求：计算该家具厂3月份应纳的增值税额。

A.9

B.9.21

C.9.5

D.9.51

居家房地产公司为增值税一般纳税人，从事多业经营，2017年2月发生如下业务：

(1)将某地块开发建造商品房，当月全部售出，本月收到售房款3600万元，另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年购置该地块的使用权时支付价款1800万元。

(2)经营酒店取得餐饮收入320万元，客房收入280万元。

(3)本期承包A企业的室内装修工程，装饰、装修劳务费1500万元、辅助材料费用60万元;A企业自行采购的材料价款2600万元及中央空调设备价款150万元，取得增值税普通发票。

(4)该房地产公司签订出租写字楼协议，月租金收入为20万元，从2016年12月起，租期3年，该房地产公司12月份一次性收取第一年租金240万元。

(5)当月购进原材料用于生产经营，取得增值税专用发票，注明价款1200万元。

已知：上述收入均为含税收入，建筑服务、销售不动产均采用一般计税方法计税。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

<1>、该公司销售不动产的销项税额()万元。

A、178.38

B、85.71

C、81.08

D、356.76

<2>、该公司经营酒店的销项税额()万元。

A、17.48

B、87.18

C、33.96

D、59.46

<3>、该公司承包室内装修工程的销项税额()万元。

A、74.29

B、154.59

C、71.43

D、148.65

<4>、该公司当月合计应缴纳的增值税()万元。

A、162.93

B、168.17

C、390.71

D、186.71

某化工厂为增值税一般纳税人，10月份经营业务如下：

(1)销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为20.40万元;

(2)销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为42万元;

(3)以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入30万元。

计算该化工厂10月份应纳的消费税。

A.0.57万元

B.0.75万元

C.0.6万元

D.0.7万元