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[多选题]

2011年度，公司实现营业收入4000万元。计算应交所得税，本年确认的下列各项收支中按税法规定应进行纳税调整的有()。

A.国债利息收入

B.应付债券利息

C.业务招待费30万元

D.非公益性捐款支出

E.交易性金融资产发生的公允价值变动损失

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发布时间：2020-11-16

更多“2011年度，公司实现营业收入4000万元。计算应交所得税，本年确认的下列各项收支中按税法规定应进”相关的问题

第1题

保险公司利润表应充分揭示特定期间经营活动的收益及分配情况，提供保费收入、赔款支出、营业外收支、投资收益、税款等数据。以下是ABC寿险公司2006年度利润表的部分项目与数据。承保利润反映寿险公司在某一时期保险业务的盈利状况。2006年ABC寿险公司的承保利润在()范围。

A.1000万元以下

B.4000万-6000万元

C.6000万-8000万元

D.8000万元以上

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第2题

资料：W公司2011年度发生下列利润及分配业务：（1)与F公司打官司获得70000元赔款，已收到存入银行。（2)以银

资料：W公司2011年度发生下列利润及分配业务：

(1)与F公司打官司获得70000元赔款，已收到存入银行。

(2)以银行存款支付税务部门的罚款180000元。

(3)支付短期借款利息30000元(已预提)。

(4)本公司月末各损益账户本期发生额如下：主营业务收入、投资收益、营业外收入贷方本期发生额分别为1300000元、80000元、70000元；主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出借方本期发生额分别为320000元、25000元、20000元、160000元、30000元、60000元。月底，结转各损益账户余额。

(5)所得税率为25%，据计算，企业本月应交所得税费用208750元。

(6)通过银行上交上述所得税费用。

(7)结转全年实现的净利润626250元。

(8)按规定企业本月应提取法定盈余公积62625元，任意盈余公积31312.50元。

(9)本年应分给投资者的利润，据计算为400000元。

(10)以银行存款支付现金股利400000元。

要求：根据上述业务编制会计分录，并编制本期发生额试算平衡表。

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第3题

某公司2011年度营业收入为7500万元，营业成本为4500万元，年初存货为2800万元，年末存货为2200万元，则该公司2011年度的存货周转天数为（）天。（1年按360天计算）

A.80

B.100

C.120

D.200

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第4题

ABC公司20×2年12月31日有关资料如下：20×2年度公司营业收入为4000万元，所得税税率为30%，实现净利润100万元，分配股利60万元。要求：（1）若不打算发行股票，若公司维持20×2年营业净利率、股利支付率、资

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第5题

万鑫公司应收A公司货款500万元。由于A公司发生财务困难，经协商，双方同意以300万元银行存款结清该笔货款的80%，同时约定，若A公司下一年度实现盈利则需另行支付万鑫公司货款20万元，万鑫公司已经为该笔应收账款计提了150万元坏账准备。在债务重组日，A公司预计下一年度很可能实现盈利，该事项对万鑫公司和A公司的影响分别为（）

A.万鑫公司营业外支出增加100万元，A公司营业外收入增加80万元

B.万鑫公司营业外支出增加100万元，A公司资本公积增加100万元

C.万鑫公司资产减值损失增加50万元，A公司营业外收入增加100万元

D.万鑫公司资产减值损失减少50万元，A公司营业外收入增加80万元

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第6题

企业A在2017年度利润表中披露，公司营业收入为200亿，营业成本为120亿，销售费用、管理费用、财务费用等合计50亿，不考虑营业外收支，假设所得税税率为25%，该企业全年实现的总利润和净利润分别为（）

A.200亿、22.5亿

B.150亿、112.5亿

C.80亿、60亿

D.30亿、22.5亿

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第7题

2x21年1月1日，甲公司与乙公司签订租赁合同，将其一栋物业租赁给乙公司作为商场使用。根据合同约定，物业的租金为每月100万元，于每季末支付，租赁期为5年，自合同签订日开始算起，租赁期首3个月为免租期，乙公司免予支付租金，如果乙公司每年的营业收入超过10亿元，乙公司应向甲公司支付经营分享收入200万元。乙公司2x21年度实现营业收入11亿元。甲公司认定上述租赁为经营租赁，甲公司发生的初始直接费用为10万元。不考虑增值税及其他因素，上述交易对甲公司2x21年度营业利润的影响金额为（）万元。

A.1340

B.1338

C.1138

D.1330

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第8题

20×9年1月1日，甲公司与乙公司签订租赁合同，将其一栋物业租赁给乙公司作为商场使用。根据合同约定，物业的租金为每月50万元，于每季末支付，租赁期为5年，自合同签订日开始算起，租赁期首3个月为免租期，乙公司免予支付租金，如果乙公司每年的营业收入超过10亿元，乙公司应向甲公司支付经营分享收入100万元。乙公司20×9年度实现营业收入12亿元。甲公司认定上述租赁为经营租赁。不考虑增值税及其他因素，上述交易对甲公司20×9年度营业利润的影响金额是()。

A.600万元

B.570万元

C.700万元

D.670万元

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第9题

2011年度，某企业财务资料显示，2011年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得收入220万元；收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元

A.90

B.44.4

C.44.9

D.45

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第10题

甲公司2011年度利润总额为1000万元，其中本年度国债利息收入100万元，已计入营业外支出的税收滞纳金10万元。递延所得税资产年初数为12万元，年末数为10万元；递延所得税负债年初数为18万元，年末数为15万元。适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他事项，甲公司2011年度的所得税费用为（）万元。

A.250

B.226.5

C.227.5

D.245

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