风险识别,是从纷杂的外部风险环境和内部经营环境中识别出可能对银行经营带来意外损失的风险因素,是商业银行风险管理的第一步,也是最重要的一步。（)

财务报告实施审计，现正在了解该企业的行业状况、法律环境与监管环境等外部因素，以识别和评估财务报表可能存在的重大错报风险。 【要求】请将下列各小题最正确的选项填入括号内，并简要说明理由。 (1)该注册会计师在审计该糕点企业2008年度的财务报表时发现，因月饼市场竞争加剧，2008年年末有大量的月饼冷藏在企业的冷库里，由于当时还在保质期内，注册会计师同意按加工成本列入资产负债表的“存货”项目。经进一步了解，2009年度该企业月饼的生产规模与上年相当，但销售形势并未好转。则该注册会计师针对以上信息就2009年度的财务报表审计，识别的可能存在重大错报风险的认定是() A.存货的“存在”认定 B.存货的“计价”认定 C.存货的“权利”认定 D.存货的“分类”认定 理由说明： (2)该注册会计师拟对该糕点企业2009年度每个月份的营业收入实施分析程序，则应重点关注的月份是() A.2009年1月份和2月份 B.2009年4月份和5月份 C.2009年6月份和7月份 D.2009年9月份和10月份 理由说明： (3)该注册会计师从食品卫生监管部门了解，该糕点企业涉嫌用多年积压在冷库的陈料和月饼(经处理分解为原料)，加工面包和蛋糕。这种行为一经核实，根据惯例将会在大众媒体曝光，则注册会计师应重点关注的风险是() A.存货的披露 B.存货的计价 C.企业的持续经营 D.企业的市场份额 理由说明：

法律与合规风险贯穿金融机构风险管理的方方面面，不能体现这一观点的是()。

A．外部法律环境不断变化，业务产品在不断变化，员工在不断更新，因此法律与合规风险管理必须根据』二述变化实时作出反应和调整

B．合法合规是金融机构自身实现其战略目标、经营目标、信息披露报告目标的基础，覆盖风险管理的所有方面

C．金融机构内部各项经营及管理活动的全过程都要符合法律法规的要求

D．合法合规是上至董事会下到全体员工的共同责任，每一位员工都有责任使自己的行为符合法律法规的要求

法律与合规风险管理是金融机构必须实施的一种风险管理方式，能体现这一观点的是()。

A．金融机构内部各项经营及管理活动的全过程都要符合法律法规的要求

B．外部法律环境不断变化，业务产品在不断变化，员工在不断更新，因此，法律与合规风险管理必须根据上述变化实时作出反应和调整

C．无论认识与否、接受与否，金融机构必须符合法律与合规风险管理，金融机构的部门、员工必须履行各自的法律与风险管理职责

D．金融机构内部的合规政策及法律与合规风险管理计划、程序等内容以及其他合规程序、制度和做法等与法律、规则和准则的规定相一致，因而是合法有效的

不属于与运行相关的风险的是()。

A．内部IT欺诈风险

B．未知类型外部风险

C．通讯故障或通讯中断

D．外部IT欺诈风险

注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()

A.控制检查风险

B.为了识别和评估财务报表重大错报风险

C.收集充分适当的审计证据

D.为了进行风险评估程序

点”。

本案例中的贷款业务操作风险属于下述风险中的()。

A．贷款的内部控制操作风险

B．贷款的外部操作风险

C．账户管理风险

D．以上选项都不正确

分为不同的资产组合以后，对各个行业资产组合的资产质量、盈利贡献、增长状况进行收益分析。同时对不同行业资产组合的风险进行分析，引入外部指标和内部指标。下列属于风险分析外部指标的是()。

A．行业系统性风险指标

B．利息实收率

C．贷款增长率

D．不良贷款变化趋势

施《新巴塞尔协议》的内部评级法的高级法。改变了风险管理方法的B银行将会有下列()变化。 (1)IT系统更加完善，更加注重数据的收集整理； (2)不再依赖外部评级机构的数据； (3)信用风险的评估将与资本充足率挂钩； (4)部分业务项目的风险权重比例有所下调； (5)信用风险灵敏度更高； (6)采用监管当局提供的EAD和LGD。

A．(1)(2)(3)(6)

B．(1)(3)(5)(6)

C．(1)(2)(3)(4)(5)

D．以上各项都正确

当前我国商业银行流动性风险管理的问题，可以从以下几个方面人手()。

A．完善商业银行的风险披露制度和标准、建立健全商业银行内部的风险管理系统、进行利率市场化改革、建立健全流动性风险预警机制

B．完善商业银行的风险披露制度和标准、全面实施资产负债综合管理、建立健全商业银行内部的风险管理系统

C．完善商业银行的风险披露制度和标准、建立健全商业银行内部的风险管理系统、进行利率市场化改革

D．完善商业银行的风险披露制度和标准、建立健全商业银行内部的风险管理系统、完善流动性风险预警机制

A.对控制环境的测试

B.对风险评估的测试

C.对信息与沟通的测试和对监督的测试

D.每一方面的测试又包括对若干具体要素的测试