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[主观题]

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%，消费税税率为10%。本月购进原材料100吨，不含税价款为100万元，增值税额为16万元；发生的保险费为6万元，入库前的挑选整理费用为2万元。验收入库时发现数量短缺10%，经查属于运输途中合理损耗。不考虑其他因素，该批原材料单位实际成本为（）万元／吨。

1.25

1.39

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发布时间：2022-09-14

更多“甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%，消费税税率为10%。本月购进原材料100吨，不含税价款为100万元，增值税额为16万元；发生的保险费为6万元，入库前的挑选整理费用为2万元。验收入库时…”相关的问题

第1题

甲公司生产多种产品的制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，原材料采用实际成本

A. 车间管理部门领用的材料计入制造费用

B. 生产产品领用的材料计入生产成本

C. 销售部门领用的材料计入销售费用

D. 行政管理部门领用的材料计入管理费用

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。20×6年8月8日，甲公司就其所欠乙公司购货款750万元与乙公司进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿全部债务。当日，甲公司抵债产品的账面价值为500万元，已计提存货跌价准备62.5万元，市场价格（不含增值税额）为625万元，产品已发出并开具增值税专用发票。乙公司于产品发出时取得该产品的控制权。不考虑其他因素，甲公司应确认的债务重组利得为（）。

A.187.5

B.250

C.43.75

D.125

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲...

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司20×4年至20×8年与固定资产有关的业务资料如下：（1）20×4年12月1日，甲公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为3 000万元，增值税额为390万元；发生保险费和运输费40万元（不考虑运输费的增值税），外聘专业人员服务费30万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。（2）20×4年12月1日，甲公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间发生应付安装工人工资6万元。（3）20×4年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为10年，预计净残值为150万元，采用年限平均法计提折旧。（4）20×6年12月31日，因替代产品的出现，该生产线出现减值迹象。20×6年末该固定资产的预计未来现金流量的现值为1 350万元，公允价值减去处置费用后的净额为1 500万元。减值后的使用年限与折旧方法、净残值保持不变。（5）20×8年6月30日，甲公司将该生产线出售给乙公司，售价为1 200万元，增值税156万元，在处置过程中，发生清理费用6万元。要求：＜1＞根据资料（1）、（2）、（3）编制相关分录。＜2＞计算甲公司20×6年末对该项固定资产应计提的减值准备的金额，以及20×7年末应计提的折旧金额。＜3＞计算甲公司因该固定资产应确认的处置损益金额，并编制相关会计分录。

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第4题

宏润公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%。2009年3月25日，宏润公司向甲公司提供一项加工劳务，劳务成本为15000元，共收取加工费为26325元(含增值税)。不考虑其他因素，该项加工劳务实现的营业利润为( )元。

A.11325

B.7500

C.3825

D.22500

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第5题

甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和果酒。20 1 8年8月发生下列经营业务：（1)外购一批

甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和果酒。20 1 8年8月发生下列经营业务： (1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额1 00万元、增值税额1 3万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。 (2)向农民收购一批养麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输荞麦，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税税额3万元。因管理不善，购进的荞麦当月发生霉变，霉变部分占购进部分酌10% (3)甲酒厂将自产果酒用于本单位宴会招待，其成本为3.6万元，无同类果酒价格。 (4)采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于9月1 0日前收回，本月实际收回货款50万元。本月销售白酒收取包装物押金3. 51万元。 (5)提供酿酒技术转让，取得收入1 0万元。已知：白酒、果酒适用的增值税税率为16%，交通运输服务增值税税率为10%，技术转让服务适用增值税税率为6%，成本利润率为5 %，果酒的消费税税率为10%。上期留抵增值税税额0. 68万元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。甲酒厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。甲酒厂将果酒用于本单位宴会招待，下列税务处理中正确的是()。甲酒厂当月采用分期收款方式销售白酒增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。甲酒厂提供酿酒技术转让增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

购进小麦的进项税额：13万元

上期留抵的增值税额：0.68万元

购进荞麦的进项税额：40×10%+3=7（万元）

支付乙运输公司运输费的进项税额：8÷(1+10%)x10%=0.73（万元）@@@SXB@@@自产自用的，无需缴纳增值税

视同销售，应纳增值税税额=3.6×(1+5%)x16%=0.6（万元）

视同销售，应纳增值税税额=3.6×16%=0.58（万元）

视同销售，应纳增值税税额=3.6×(1+5%)÷(1-10%)×16%=0.67（万元）@@@SXB@@@(200+3.51)×16%=32.56（万元）

[200+3.51÷(1+16%)]x16%=32.48（万元）

[200×60%+3.51÷(1+16%)]×16%=19.68（万元）

[50+3.51÷(1+16%)]x16%=8.48（万元）@@@SXB@@@免征增值税

10x16%=1.6（万元）

10÷(1+6%)x6%=0.57（万元）

10x6%=0.6（万元）

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第6题

某企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2007年6月份有关资料如下：（1)该企业生产A，B两

某企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2007年6月份有关资料如下：

(1)该企业生产A，B两种产品，根据月末编制的“发料凭证汇总表”，当月生产车间共领用甲材料198 000元(其中，用于A产品生产120 000元，用于B产品生产78 000元)，车间管理部门领用甲材料3 000元，行政管理部门领用甲材料2 000元。

(2)根据月末编制的“工资结算汇总表”，本月应付生产工人薪酬(含福利费，下同)为114 000元(其中，生产A产品的工人薪酬67 000元，生产B产品的工人薪酬47 000元)，应付车间管理人员薪酬为17 100元，应付行政管理人员薪酬为22 800元。

(3)本月计提固定资产折旧5 000元，其中，生产车间固定资产折旧4 000元，行政管理部门固定资产折旧1 000元。

(4)本月以银行存款支付其他制造费用4 400元。

(5)分配制造费用，制造费用按生产工人薪酬比例分配。

(6)月末，本月生产的A，B两种产品全部完工并验收入库，其中A产品计20件，B产品计30件，且无月初在产品。计算并结转完工产品成本。

(7)销售A产品18件，不含税每件单价16 000元，B产品25件，不含税每件单价8 000元，均已收到款项存入银行。

(8)结转已售产品成本(假设该企业月初无库存商品)。

(9)本月盘盈原材料一批，价值23 000元。(尚未批准转销)

(10)一笔应收丙公司账款100 000元，因丙公司破产确实无法收回，经批准予以转销。(采用备抵法)

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第7题

华讯集团公司下属甲、乙、丙三个全资子公司，2009年10月各公司经营情况如下：（1) 甲公司为生产型企

华讯集团公司下属甲、乙、丙三个全资子公司，2009年10月各公司经营情况如下： (1) 甲公司为生产型企业，属于增值税的一般纳税人。 ①2009年10月购进原材料一批，增值税专用发票注明实价500万元，增值税85万元，全部用于生产M、W两种产品，同时收到对方给的回扣26万元。 ②购进生产用原材料总价格600万元，贷款已付，生产已耗用50%的原材料，但增值税专用发票未到。 ③M产品增值税税率为17%，W产品增值税税率为13%，甲公司对两种产品的销售收入未分开核算，含增值税售价共2100万元。 ④随同产品出租包装物，租金收入共28.2万元。 (2) 乙公司是集住宿、餐饮、娱乐一体化服务的酒店。 ①2009年lO月餐饮收入160万元，住宿收入240万元，营业税税率为5%。 ②夜总会门票费、台位费收入共380万元，客人烟、酒、饮料消费收入220万元，保龄球收入150万元。该市规定夜总会等娱乐场所的营业税税率为20%。 ③酒店小卖部出售纪念品总收入20.8万元。 (3) 丙公司主要进行进出口贸易，属增值税一般纳税人。2009年10月进口小汽车一批，关税完税价格800万元，关税税率为50%，消费税税率为40%，增值税税率为17%。要求：根据以上资料分别计算每个子公司应交税金的种类和金额。

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务。2016年10月有关经营情况如下。（1)进

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务。2016年10月有关经营情况如下。

(1)进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商费用2.1万元。

(2)销售小轿车取得含增值税价款351万元，另收取提车加价款14.04万元。

(3)维修汽车取得含增值税维修费21.06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。

已知;增值税税率为17%，消费税税率为25%。

要求：

根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司进口越野车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.(360+2.1)×25%=90.525万元 B.(360+90+2.1)÷(1-25%)×25%=150.7万元 C.(360+90+2.1)×25%=113.025万元 D.(360+90)÷(1-25%)×25%=150万元

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售化妆品。20 1 8年12月，受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元。已知，甲公司无同类产品销售价格，高档化妆品缯值税税率为1 6%，消费税税率为1 5%，高档化妆品的成本利润率为5%。有关甲公司应代收代缴的消费税，下列计算列式正确的是（) 。

(80+5) ×1 5%

80× (1+15%) ×15%

(80+5) ÷ (1 - 15%) ×15%

80× (1+5%) ÷ (1 - 15%) ×15%

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第10题

珠峰公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%。2000年12月有以下固定资产业务：（1)12月15日，

珠峰公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%。2000年12月有以下固定资产业务： (1)12月15日，购入一台不需安装的设备，设备买价为15万元，增值税为2.55万元，发生的运杂费1.5万元、保险费1万元、包装费0.5万元，全部款项一次性以银行存款付清，设备已交付使用。 (2)12月31日，自建完工厂房一幢并交付使用。为购建该厂房，公司于2000年1月1日向银行借入长期借款100万元(借款利率为8%，借款期限为3年)；在建造过程中，共购入并耗用工程物资70.2万元，应负担工资15万元，应负担辅助生产成本8万元，领用本企业生产的商品产品一批(帐面价值25万元，计税价格40万元)。要求：分别确定上述固定资产的原始价值并编制交付使用时的会计分录。

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第11题

甲商业M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户XXX，甲商业银行M支行20

16年第四季度有关经营业务的收入如下：

(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6 491.44万元。

(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。

(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。

(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。

已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。