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[主观题]

永昌公司XXXX年初申报的上年度全年收入总额2000万元，申报扣除的成本、费用、税金、损失共950万元，申

报的全年应纳税所得额100万元，全年应交企业所得税25万元。经有关部门检查发现以下问题： (1)该公司上年度取得国债利息收入15万元，购买江海公司债券利息收入 50万元，收到上级返还的教育费附加3万元，均未作收入申报，直接作资本公积入账。 (2)申报扣除的税金中包括增值税12万元、营业税78万元、城建税和教育费附加5万元。 (3)申报扣除的成本、费用中包括全年发放的职工工资及按实际工：资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费(以下简称三项费用)共351万元。该企业职工300人，税务机关核定的年人均计税工资总额为0.76万元。要求： (1)指出该公司在所得税纳税申报中有哪些错误？ (2)该企业全年应缴纳的企业所得税为多少？(所得税税率为25%)

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发布时间：2021-03-22

更多“永昌公司XXXX年初申报的上年度全年收入总额2000万元，申报扣除的成本、费用、税金、损失共950万元，申”相关的问题

第1题

甲公司2018年12月31日发现2017年度多计管理费用100万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率为25%，并按净利润的10%提取盈余公积。假设甲公司2017年度企业所得税申报的应纳税所得税额大于零，则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是（）

A.调减2018年度当期管理费用100万元

B.调增2018年当期未分配利润75万元

C.调增2018年年初未分配利润67.5万元

D.调减2018年年初未分配利润67.5万元

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第2题

甲公司2×20年12月31日发现2×19年度多计管理费用100万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率为25%，并按净利润的10%提取盈余公积。假设甲公司2×19年度企业所得税申报的应纳税所得税额大于零，则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是()。

A.调减2×20年度当期管理费用100万元

B.调减2×20年年初未分配利润67.5万元

C.调增2×20年年初未分配利润67.5万元

D.调增2×20年当期未分配利润75万元

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第3题

永昌公司2007年发生亏损，根据税法规定，该公司必须在年度终了后45天内向其所在地主管税务机关，报送会计报表和预缴所得税申报表。()此题为判断题(对，错)。

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第4题

永昌公司与江海公司签订买卖合同，合同标的额为100万元。2007年5月1日，买方永昌公司签发一张2007年

6月1日到期的银行承兑汇票，6月1日，承兑申请人永昌公司的银行账户上无足够资金，尚缺40万元。直到2007年 6月21日，永昌公司存入100万元。根据《支付结算办法》的有关规定，对永昌公司计收的罚息为()万元。

A．0.2

B．0.4

C．0.6

D．0.8

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第5题

2001年1月20日，A公司2000年度财务报告尚未报出，此时发生2000年5月份销售商品的大额退回，应()。

A.调整2000年度会计报表相关项目的年初数和上年数

B.作为2001年的发生额处理

C.调整2000年度会计报表相关项目期末数和本年累计数

D.调整1999年报表项目的年初数和上年数

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第6题

丁公司2013年度会计利润（同应纳税所得额）为100万元，适用企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。该公司2015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元。而实际摊销金额合计为240万元（与企业所得税申报金额一致）。该公司对上述事项进行处理后，其在2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调整数为（）万元。

A.76.5

B.102

C.90

D.120

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第7题

中华公司申报的XXXX年全年应纳税所得额180万元。经有关部门检查，发现以下问题：（1)该公司直接

中华公司申报的XXXX年全年应纳税所得额180万元。经有关部门检查，发现以下问题： (1)该公司直接向该市希望小学捐赠18万元； (2)该公司通过中国红十字会向云南灾区捐赠价值27万元的物资； (3)该公司直接向其客户馈赠价值5万元的产品。对以上的捐赠，该企业均作支出申报从收入中扣除。要求： (1)计算该企业允许扣除的捐赠。 (2)计算该企业全年应交所得税。(所得税税率为25%)

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第8题

光明公司为增值税一般纳税人，所得税税25%。（1）2018年利润总额240万元，年初为弥补的亏损20万元（上年度）（2）国债利息收入5万元，商业债券利息收入2万元；（3）捐赠支出10万元，其中公益性捐赠6万元；（4）违反税法罚款支出1万元。则所得税费用为（）。

A.55元

B.55.5元

C.58.5元

D.60.元

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第9题

2×22年1月1日，甲公司购入乙公司当日发行的4年期分期付息（于次年年初支付上年度利息）、到期还本债券，面值为1000万元，票面年利率为5%，实际支付价款为1050万元，另发生交易费用2万元。甲公司将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产，每年年末确认投资收益，2×22年12月31日确认投资收益35万元。2×22年12月31日，甲公司该债券的账面余额为（）。

A.1035万元

B.1037万元

C.1065万元

D.1067万元

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第10题

永昌公司是一家电子设备生产企业，且为增值税一般纳税人，该公司于 2007年8月发生以下业务：（1

永昌公司是一家电子设备生产企业，且为增值税一般纳税人，该公司于 2007年8月发生以下业务： (1)采用折扣方式销售电子闹钟一批，正常售价588万元，给予对方10%的商业折扣，折扣部分单独开发票冲减销售额，税率17%；另外两年前出售电子表收取的包装物押金已经逾期10个月，金额18.6万元(该部分押金使用电子表的税率)。 (2)该公司用自己生产的电子芯片向荣吕公司换回一批金属材料作为原材料，两公司互开具了增值税专用发票。2007年8月5日公司收到对方开具的增值税专用发票。发票上注明的税款为17万元。已知该批电子芯片的市场售价为 100万元。 (3)由于某商场搞促销活动，永昌公司为了配合商场促销，采用以旧换新方式出售该公司生产的笔记本电脑100台，每台旧笔记本电脑折价0.5万元，每台新的笔记本电脑收取的价差0.8万元。 (4)由于质量问题，上月出售的电子表本月退回一部分，退回部分的电子表当初的售价为20.6万元。要求：计算永昌公司2007年8月的销项税额。

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