第1题
实训目的:练习建筑工程营业税应纳税额的计算。
案情说明:北京市江鑫建筑工程公司(地处县城)具备建筑业施工(安装)资质,同时具有一般纳税人资质,2006年发生经营业务如下:
(1)在县城总承包一项工程,承包合同记载总承包额10000万元,其中建筑劳务费4000万元,金属结构件6000万元。又将总承包额的1/2转包给某安装公司(具备安装资质),转包合同记载劳务费2000万元,建筑、装饰材料3000万元。工程所用建筑、装饰材料6000万元中,3000万元由红利建筑公司自产货物(金属网架)提供,3000万元由安装公司自产货物提供。
(2)建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋,工程成本2400万元;当月销售自建商品房2栋,售价1452万元;将1栋自用。
(3)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆,全年取得餐饮收入80万元,歌舞厅收入60万元,餐饮大厅设有啤酒机,本年销售给用餐客户自产啤酒110吨,取得收入341400元。台球和保龄球收入112万元。
(4)本年购进增值税开票税控系统1套,取得专用发票,注明价款1.4万元;购进营业税开票税控系统5套,取得普通发票,注明每套价税合计1.49万元。企业作为固定资产入账了。
(5)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证,相关的运输费用18万元取得货运企业的运费票据。在完工时,总承包商取得工程建设方给予的优质工程奖50万元。
(说明:上述业务全部完成,相关款项全部结算,增值税按一般纳税人计算征收,当地建筑业利润率为8%)
实训要求:
(1)江鑫建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税是多少?
(2)江鑫建筑工程公司转包工程应代扣代缴的税金、附加合计是多少?
(3)江鑫建筑工程公司缴纳的增值税合计是多少?
(4)江鑫建筑工程公司应缴纳的消费税是多少?
(5)江鑫建筑工程公司本年缴纳(不含代扣部分税金)的营业税合计是多少?
第2题
A.由甲公司向学校承担责任
B.由乙公司向学校承担责任
C.按转包工作的标的额,由甲乙公司分别承担适当份额的责任
D.由甲乙公司承担连带责任
第3题
A.3.69万元
B.3.88万元
C.4.58万元
D.3.71万元
第4题
A.甲乙两诗均为作者在安史之乱中的名作,表现了诗人对战争的控诉
B.甲乙两诗都表现了作者对民生疾苦的关注,其中石壕吏和卖炭翁都是诗人同情的对象
C.甲乙两诗的主要内容都是叙事性的,但甲诗又带有比较强的抒情色彩
D.甲乙两诗都揭示了官府对底层人民财产的强取豪夺
第5题
A.【甲】文管仲家里很穷,所以他经常要去欺负鲍叔牙,可见管仲是个品德恶劣的人
B.【甲】文鲍叔牙欣赏贤明能干的人,又待人和善,后来他不计前嫌把管仲推荐给齐桓公
C.【乙】文伯牙无论弹什么内容,钟子期总能听懂琴中的心意,体味其中的情趣
D.【甲】【乙】两文都表达朋友之间心心相惜。甲文着重知人善用,乙文着重心意相通
第6题
第7题
A.出售一项固定资产实现净收益150万元
B.将盈余公积中的225万元用于转增资本
C.由于收发计量的差错造成存货盘盈100万元
D.接受一项无形资产捐赠,价值221万元
第8题
A.两文都托物言志,甲文以陋室不陋,表达了作者对高尚节操的追求,乙文表达了作者洁身自好的纯洁节操
B.乙文中水陆草木之花,可爱者甚蕃开篇总提,为下文将要说到菊花之爱,牡丹之爱,莲之爱张本,是入题的准备
C.乙文中从始至终以菊之爱,牡丹之爱,莲之爱层层深入地写来,其中涵盖了大量社会现象,文虽短但意韵无穷
D.甲文作者在结尾处引用孔子的话,意在表明只要环境清幽,宁静生活闲适,陋室就不陋
第9题
A.【甲】分号 【乙】省略号
B.【甲】逗号 【乙】省略号
C.【甲】分号 【乙】感叹号
D.【甲】逗号 【乙】感叹号
第10题
第11题
A.【甲】逗号 【乙】省略号
B.【甲】分号 【乙】省略号
C.【甲】分号 【乙】感叹号
D.【甲】逗号 【乙】感叹号