首页 > 成人高考

网友您好，请在下方输入框内输入要搜索的题目：

请输入或粘贴题目内容搜题

搜题

拍照、语音搜题，请扫码下载APP

题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

中国某居民企业甲控股了A国乙公司，持股比例40%，乙持有C国丙公司60%股份。相关资料如下：（1）丙公司应纳税所得总额为3000万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，实际缴纳所在国所得税额为500万元，税后利润为2500万元，丙公司将当年税后利润的一半用于分配。（2）乙公司应纳税所得总额为5000万元，其中来自丙公司的投资收益按10%缴纳丙公司所在国预提所得税额，乙公司适用税率为30%，实际缴纳所在国所得税额为1500万元，税后利润为3425万元，全部分配。根据上述资料，回答以下问题：（1）甲公司间接持股丙公司的持股比例为（）。

A.40%

B.24%

C.60%

D.100%

答案

查看答案

发布时间：2023-01-16

更多“中国某居民企业甲控股了A国乙公司，持股比例40%，乙持有C国丙公司60%股份。相关资料如下：（1）丙公司应纳税所得总额为3000万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，实际缴纳所在国所得税额为500万元…”相关的问题

第1题

甲公司是在我国境内一家主要从事化工材料制造及研发、化学制品技术开发业务的居民企业。为了进一步拓宽海外市场，提高自身经济效益，高质量、全方位地“走出去”，甲公司于2018年1月投资成立了位于境外A国的乙公司、于2019年2月在境外B国设立了丙公司，持股比例均为100%。甲公司在填报《中国税收居民身份证明》申请表时，应该填写哪些项目()。

A.主管税务机关名称

B.申请年度

C.企业所属行业

D.实际管理机构所在地

E.企业法人姓名

点击查看答案

第2题

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2021年该企业计算的境内利润总额4000万元。甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元；收到乙国子公司投资收益1900万元，乙国子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，乙国子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：该居民企业适用25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）根据上述资料，回答下列问题：（1）2021年该居民企业来源于乙国子公司投资收益的可抵免税额是（）万元。

A.500

B.800

C.900

D.1100

点击查看答案

第3题

中国居民企业甲公司控制着一个在瑞士设立的乙公司，持股80%，假设乙公司2010年盈利1000万，按相关章程需要将其中的500万作为利润分配，由于种种原因，甲公司只分回来200万，那么这时甲公司应以()作为所得计入当年的所得中计算纳税。

A.500万

B.400万

C.200万

D.300万

点击查看答案

第4题

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2021年该企业申报的境内所得为4000万元。境外所得相关涉税资料如下：（1）甲国分公司按该国税法计算的经营所得为180万元，该国企业所得税税率为20%，该分公司享受了该国减半征收所得税的优惠。按我国税法确认的销售收入500万元，销售成本300万元。（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：本题不考虑分公司预提所得税和税收饶让的影响，该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择不分国不分项抵免方式）根据上述资料，回答下列问题：（1）2021年该居民企业来源于分公司经营所得的可抵免税额是（）万元。

A.18

B.20

C.36

D.40

点击查看答案

第5题

2021年我国居民企业甲在境外投资设立子公司，相关投资结构及持股比例为：境内居民企业甲直接持有境外A国乙企业40%股权，乙企业直接持有境外B国丙企业20%股权；甲企业直接持有丙企业12%股份。下列说法正确的是（）。

A.乙企业和丙企业分给甲企业的投资收益均适用间接抵免政策

B.乙企业和丙企业分给甲企业的投资收益均适用直接抵免政策

C.乙企业分给甲企业的投资收益适用直接抵免政策

D.乙企业分给甲企业的投资收益适用间接抵免政策

点击查看答案

第6题

2018年境内居民企业M公司在境外甲国投资了A公司，直接持有A公司50%的股份，A公司直接持有乙国B公司60%的股份、直接持有丙国C公司30%的股份。B公司2020年度应纳税所得总额为1000万元（假设该“应纳税所得总额”中在B公司所在国计算税额抵免时已包含投资收益还原计算的间接税额，下同），适用所得税率为20%，当年所得税税前利润为800万元，无符合抵免条件的间接税额，B公司缴纳所得税200万元后未分配利润为600万元，依投资比例向A公司分配股息360万元，乙国预提所得税率为10%。C公司向境内M公司支付特许权使用费300万元，根据预提所得税税率12%缴纳预提所得税36万元，而丙国与我国税收协定中规定针对该所得应征收的预提所得税税率不应超过10%。A公司适用所得税率为30%，其当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所得税额为210万元，当年税前利润为1000万元，且当年税后利润全部分配，向M公司依持股比例分配股息377万元。（1）下列关于M公司在境外所投资的公司判断正确的是（）。

A.M公司从境外B公司和C公司取得的投资收益均符合间接抵免的条件

B.M公司从境外C公司取得的投资收益符合间接抵免的条件

C.M公司需针对境外B公司和C公司的情况填报《居民企业参股外国企业信息报告表》

D.M公司不需针对C公司的情况填报《居民企业参股外国企业信息报告表》

点击查看答案

第7题

甲公司为境内居民企业，企业所得税税率为25%，持有A国乙公司40%股权，A国的企业所得税税率为10%。2020年乙公司应纳税所得额为5000万元，在A国缴纳企业所得税500万元。由于B公司效益良好、资金充裕，在2021年乙公司决定向股东分配2500万元的税后利润。乙公司委托第三方对B公司的财务状况进行了审计并支付审计费用20万元。甲公司分得1000万元，并按照A国的预提所得税税率5%缴纳了预提所得税，扣除预提所得税后为实际获得的股息所得。根据上述资料，回答以下问题：（1）甲公司来自乙公司的所得直接缴纳的税额为（）万元。

A.20

B.30

C.50

D.10

点击查看答案

第8题

甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下，持股比例为100%。乙公司于2019年发生了如下业务：（1）5月5日，通过SPV公司向甲公司分配股息800万元。（2）7月15日，向甲公司支付商标使用费700万元、咨询费500万元，7月30日，向甲公司支付设计费8万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务。（3）12月20日，甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司，丙公司向甲公司支付股权转让价款5000万元。假设税款都由乙公司承担，上述款项均含增值税，1美元折合6.5元人民币要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税为（）。

A.40

B.80

C.120

D.160

点击查看答案

第9题

中国居民企业A（所得税税率为25%）持有甲国B公司40%股权，甲国的所得税税率为10%。2020年B公司实现应纳税所得额为4000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。由于B公司效益良好、资金充裕，B公司在2021年决定向股东分配2500万元的税后利润。A公司委托第三方对B公司的财务状况进行了审计并支付审计费用20万元。A公司分得1000万元，并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税，实际获得950万元的股息所得。请根据上述资料，回答下列问题：（1）A公司来自B公司的股息所得直接缴纳和间接负担的税额合计是（）万元。

A.50

B.155.56

C.161.11

D.210

点击查看答案

第10题

某上市公司股本规模为1亿股，其中甲公司为该上市公司的第一大股东并持有50%的股份，第二大股东为乙公司，持股比例小于1%乙公司及其一致行动人拟受让甲公司之外的其他股东所持有的该上市公司1500万股的股份，甲公司与乙公司不存在关联关系。不考虑其他因素，下列相关事项中乙公司及其一致行动人必须在权益变动报告书予以披露的是（）。

A.是否有意在未来12个月内继续增加其在上市公司中拥有的权益

B.前24个月内与上市公司之间的重大交易

C.控股股东、实际控制人及其股权控制关系结构图

D.未来12个月内上市公司资产、业务等进行调整的后续计划

E.取得相关股份的价格、所需资金额、资金来源

点击查看答案

第11题

中国居民企业A企业2020的年度境内外净所得为160万元。其中，境内所得的应纳税所得额为300万元;设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元;设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-300万元;A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。甲国应纳税所得额为()。

A.100

B.160

C.200

D.300