计算该企业2008年度应纳所得税税额为()万元。

2008年度,某企业产品销售收入800万元,劳务收入40万元,出租固定资产租金收入5万元,到期国债利息收

某国有商业企业2008年度商品销售收入为820万元;国债利息收入4万元;处置固定资产净收入76万元。全年商品销售成本470万元;城市维护建设税6.30万元，教育费附加2.70万元;发生销售费用59.55万元;管理费用40万元，其中，提取职工工会经费1.40万元，职工福利费11.20万元，职工教育经费1.2万元;赞助当地一足球队6万元;缴纳税收滞纳金2万元。该企业其他有关资料显示，2008年全年发放的已计入当期损益的职工工资及各种奖金80万元。税务部门核定的计税工资总额为70万元。该企业适用25%的所得税税率。

要求：

(1)计算该企业2008年度会计利润并列出计算过程。

(2)分步计算纳税调整的各项增加额及减少额并列出计算过程。

(3)计算该企业2008年度应纳所得税额并列出计算过程。

某国有企业适用33%的所得税税率，2003年度境内税所得额为1000万元，设在A国分支机构的境外应纳税所得额为500万元，已在A国缴纳所得税100万元。

要求：依照以上条件，计算该企业2003年度所得税应纳税额。

居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后()个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后()个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：

(1)取得销售收入2500万元。

(2)销售成本1100万元。

(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。

(4)销售税金160万元(含增值税l20万元)。

(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。

(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元，计提职工教育经费4万元。

要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。

根据中国石油化工股份有限公司企业所得税汇算清缴管理规程的规定，企业所得税汇算清缴，是指总部及所属企业自纳税年度终了之日起（）内或实际经营终止之日起（）内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月季（）度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补退（）税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

2009年2月某市货运企业（内资）在2008年报表编制后，委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师在“其他应付款”明细账中，发现本期收取的装卸费200万元，通过审核记账凭证，发现后附原始凭证为本企业开具的收款收据，收款收据注明为装卸费，经过咨询该企业会计负责人，得知此200万元为企业在提供运输业务时，收取的装卸费，由于不属于运输劳务，所以没有计入主营业务收入中核算，因没有想到合适的处理办法，所以暂时计入“其他应付款”科目中核算。假定该企业2008年4月成立，相关涉税手续均按照税法规定办理。2008年申报的应纳税所得额为-120万元，2008年度计算的会计利润为-70万元，也无其他涉税事项，该企业城建税税率7%、教育费附加率3%。请你作为注册税务师指导该企业计算应纳企业所得税，并作相关账务调整分录（）

居民企业来源于中国境外的应税所得，该所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额。（）

涉及损益的调整事项如果发生在该企业资产负债表日所属年度（即报告年度）所得税汇算清缴后的，应按准则要求调整报告年度应纳税所得额、应纳所得税税额；发生在该企业报告年度所得税汇算清缴前的，应按准则要求调整本年度（即报告年度的次年）应纳所得税税额（）