地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为()。

A.5%

B.3%

C.1%

D.7%

A.7%

B.3%

C.5%

D.1%

A.1%

B.5%

C.3%

D.7%

A.3.68

B.5.28

C.6

D.4.6

实训目的：练习建筑工程营业税应纳税额的计算。

案情说明：北京市江鑫建筑工程公司(地处县城)具备建筑业施工(安装)资质，同时具有一般纳税人资质，2006年发生经营业务如下：

(1)在县城总承包一项工程，承包合同记载总承包额10000万元，其中建筑劳务费4000万元，金属结构件6000万元。又将总承包额的1/2转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费2000万元，建筑、装饰材料3000万元。工程所用建筑、装饰材料6000万元中，3000万元由红利建筑公司自产货物(金属网架)提供，3000万元由安装公司自产货物提供。

(2)建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋，工程成本2400万元；当月销售自建商品房2栋，售价1452万元；将1栋自用。

(3)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，餐饮大厅设有啤酒机，本年销售给用餐客户自产啤酒110吨，取得收入341400元。台球和保龄球收入112万元。

(4)本年购进增值税开票税控系统1套，取得专用发票，注明价款1.4万元；购进营业税开票税控系统5套，取得普通发票，注明每套价税合计1.49万元。企业作为固定资产入账了。

(5)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用18万元取得货运企业的运费票据。在完工时，总承包商取得工程建设方给予的优质工程奖50万元。

(说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收，当地建筑业利润率为8%)

实训要求：

(1)江鑫建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税是多少？

(2)江鑫建筑工程公司转包工程应代扣代缴的税金、附加合计是多少？

(3)江鑫建筑工程公司缴纳的增值税合计是多少？

(4)江鑫建筑工程公司应缴纳的消费税是多少？

(5)江鑫建筑工程公司本年缴纳(不含代扣部分税金)的营业税合计是多少？

某商品零售企业属于小规模纳税人，其缴纳增值税适用的比率是（）

A.4％

B.5％

C.6％

D.13％

A.3400.00

B.4200.00

C.2499.03

D.1800.00

A.1 %

B.1.5%

C.3%

D.5%

A.1800.00

B.3400.00

C.2499.03

D.4200.00

A.应纳增值税=25000×5×13%=16250（元）

B.应纳增值税=26000×5×13%=16900（元）

C.应纳消费税=25000×5×10%=12500（元）

D.应纳消费税=26000×5×10%=13000（元）

A.3500×1000×13%

B.3500×1000×（1-9%）×13%

C.3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%

D.3500×1000÷（1+13%）×13%