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[单选题]

某企业2019年度的利润总额为910万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元：税法规定当期可以扣除的业务招待费为200万元，企业实际发生的业务招待费为300万元，企业所得税税率为25％。该企业2019年应交的所得税为（）万元。

A.225

B.250

C.222．5

D.275

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发布时间：2022-09-24

更多“某企业2019年度的利润总额为910万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元：税法规定当期可以扣除的业务招待费为200万元，企业实际发生的业务招待费为300万元，企业所得税税率为25％。该企业2…”相关的问题

第1题

某企业适用的所得税税率为25%。2018年度利润总额为3000万元，应纳税所得额为3200万元，递延所得税资产增加160万元，递延所得税负债增加80万元。不考虑其他因素，该企业2018年度应确认的所得税费用为（）万元。

A.720

B.670

C.830

D.880

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第2题

某企业2016年度实现利润总额1350万元，适用的所得税税率为25%。本年度该企业取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素，该企业2016年度利润表“所得税费用”项目本期余额为（）万元。

301

374

337.5

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第3题

某企业适用的所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润总额500万元，应纳税所得额为480万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素，该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（）万元。

128

112

125

120

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第4题

某企业所得税会计采用应付税款法核算，适用的所得税率为33%。2000年度该企业实现的会计利润总额为1

000万元，该企业2000年度其他有关资料如下： (1)年度内计入投资收益的债券投资利息收入为50万元，其中国库券的利息收入为35万元； (2)年度内实际发放的工资为120万元，而税务机关核定的计税工资为100万元；(3)全年企业按会计折旧方法计提的折旧总额为70万元，而按税法规定的折旧方法计算的折旧额应为40万元。要求： (1)上述三项资料是否产生所得税差异？若产生所得税差异，请指明是永久性差异还是时间性差异； (2)计算2000年该企业的应纳税所得额和应纳所得税； (3)编制计算应缴所得税和实际上缴所得税的会计分录。

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第5题

某企业2008年度会计报表上的利润总额为52万元。2009年3月企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴2008年度企业所得税，该企业2008年度其他有关情况如下： (1)2008年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计116万元，已列人当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为96万元。 (2)2008年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费21万元，已列入当期费用。 (3)支付在建办公楼工程款25万元，已列人当期费用。 (4)直接向某乒乓球队捐款10万元，已列入当期费用。 (5)支付诉讼费2．3万元，已列人当期费用。 (6)支付违反交通法规罚款0．8万元，已列入当期费用。已知：该企业适用所得税税率为25％；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的2％、14％、2．5％计算扣除。根据上述资料，回答下列问题：该企业2008年度计算应纳税所得额时，应予扣除的项目包括()。

A.计税工资总额

B.职工工会经费、职工福利费、职工教育经费

C.向某乒乓球队的捐款

D.违反交通法规的罚款

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第6题

XXXX年1月1日，光明制约厂向税务机关报送上一年度企业所得税纳税申报表。其中产品销售收入8000万元

，减除成本、费用、税金、损失后，会计利润总额为1200万元，应纳税所得额为1200万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核，该企业便委托永诚会计师事务所进行所得税审计。永诚会计师事务所经查账核实以下几项支出： (1)支付业务招待费80万元； (2)支付电视台的业务宣传费800万元(其中未通过媒体的广告性支出100万元)； (3)未通过希望工程等相关单位，直接向某希望小学赞助非广告性支出200万元； (4)因药品出现质量问题，向工商部门缴纳罚款70万元； (5)该年全年，缴纳税收滞纳金和各种罚款120万元； (6)该药厂因逾期归还银行贷款，支付罚息15万元； (7)在与某药品销售公司的合同纠纷中败诉，支付违约金200万元，诉讼费 20万元。要求：根据《企业所得税暂行条例》及《企业所得税税前扣除办法》的规定，计算光明制药厂该年应纳所得税的税额(该企业所得税税率为25%)。

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第7题

某食品公司2018年《利润表》列示的营业收入6000万元，利润总额1000万元。经审查企业的明细账发现：（

某食品公司2018年《利润表》列示的营业收入6000万元，利润总额1000万元。经审查企业的明细账发现：

(1)“应付职工薪酬-工资”列支800万元(经税务机关认定为合理工资);“应付职工薪酬-职工福利费”列支120万元;“应付职工薪酬-工会经费”列支15万元;“应付职工薪酬-职工教育经费”列支70万元;“应付职工薪酬-社保费”列支90万元。

(2)“管理费用”列支业务招待费40万元;新产品研发费用80万元。

(3)“投资收益”10万元为国债利息收入。

(4)“营业外支出”列支被行政部门罚款20万元、公益性捐款180万元。

要求：计算该公司2018年应纳的企业所得税。

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第8题

某中外合资经营企业经税务机关批准，可以计提坏账准备金。年末报表反映，商品销售收入2000万元人民币，本年末各

种应收账款余额120万元，利润总额为1600万元；该企业免减税期限已过，本年申报缴纳企业所得税及地方所得税198万元。税务机关年终汇算清缴时发现管理费用中列支交际应酬费20万元，弥补以前年度亏损4万元(亏损超过5年)，12月下旬购进固定资产80万元，一次性在管理费用中列支；“坏账准备”贷方余额5万元。请计算该企业本年度实际应纳的所得税税额。

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第9题

某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2017年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2017年度应缴纳的企业所得税额为（）万元

A.50

B.30

C.20

D.10

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第10题

某中外合资企业1995年纳税年度境内的应纳税所得额为500万元，其在A国的分公司获利100万元，该企业税款的抵扣限额为( )万元。

A.33

B.30